问题:某公司有一个计算机存货控制系统,该公司内部审计师希望合理地保证从终端输入的存货数据正确地进入了系统。下列应用控制中能最好地实现这一保证的是:()A、顺序检查B、批量总数控制C、极限检查D、检验数字
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问题:下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确:()A、风险评估是指在可审计活动中,能够对已转让的美元价值的可预期风险水平判断的过程。上述已转让价值可以使内部审计主管挑选出有利于节约审计成本的审计对象。B、内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程,包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论,法规的审查以及财务/经营数据的分析。C、风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断,并为内部审计工作安排提供了依据。D、作为审计或初步调查的结果,内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平,并对工作日程表进行适当的调整。
问题:首席执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法,因为它提供了:()A、一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。B、一份对组织有潜在不利影响事项的清单。C、组织内对审计活动的清单。D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
问题:某生产企业的内部审计部门准备对供应商的供货情况进行评估,以下哪一项不应该作为审计步骤应该列入的评估内容:()A、确定对从供应商处购买的货物质量是否满意;B、确定从供货应处得到的是否都是经过批准购买的物品;C、确定供应商是否按照双方的协议价提供批量货物;D、确定与供应商之间的财务差额是否准确。
问题:管理层所采取的以下哪种行为最有可能改善机构的道德气候?()A、改变机构政策。B、提倡员工态度的转变。C、评估机构的道德气候。D、在工作场所示范合适的行为表现。
问题:内部审计部门目前正在接受自其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中,审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为,以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价?()A、一位内部审计师告诉审查小组,在工薪审计时工薪经理来找他,表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表,该内部审计师同意做这项工作,以便在业余时间挣些外快B、在对公司办公楼扩建工程的审计中,设备管理副总经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工C、审查了一个数据处理系统的设置之后,内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后,被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性,审计师同意并实施了该复查D、内部审计师被要求参加一个工作小组,目的是减少公司存货因被盗或跌价而导致的损失,这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务,审计师的任务是向工作小组提出有关适当控制措施的建议
问题:内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准:()A、董事会与主计长。B、管理高层与《标准》。C、管理层与董事会。D、审计委员会与首席财务官。
问题:审计人员从个人工时卡片追查至工资成本分配,并从工资成本分配的总额追查至各在产品帐户,如果没有发现例外,这些审计程序能证实的是()。A、在产品帐户中不包括没有根据的工资成本B、个人工时卡片经过正当批准C、工资成本被准确地分配至在产品帐户中D、仅根据实际荼时间向职员支付工资
问题:采用实时制采购系统的公司经常经历()A、持有成本增加B、供应商数目减少C、当到货时对验货的更大需求D、与供货商的计算机化订单输入系统相联系
问题:公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。由于潜在的成本节约额,业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏,负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪,他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此,后续追踪没有安排进常规业务计划中。审计经理的决定是否恰当?()A、不恰当。内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议。B、恰当。后续追踪不是法定的。C、不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由。D、恰当。给定可以激励客户的充分证据,就不需要后续追踪。
问题:在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中,内部审计师将最关注哪个风险?()A、没有检查出货物中的次品B、收到的货物超过现实需要C、货物从关联方购买,支付了较高的价格D、接收没有定购的货物
问题:在对某分部是否实施公司肯定行动(affirmative-action)政策的测试过程中,审计师发现: Ⅰ 5%的员工为少数民族;Ⅱ 去年并未雇佣少数民族员工。审计师由此得出的最恰当审计结论应当是()A、缺乏有效证据说明该分部实施肯定行动B、分部违反了公司政策C、公司政策无法审计,因此无法执行D、由于5%的雇员来自少数民族,可以证明该分部执行了公司政策
问题:一家公司拥有利率为10%,价值为650000美元的债务和价值500000美元的股本。股东的要求回报率为15%,并且现在没有供投资目的可用的留存收益。如果筹集新的外部股权,成本为16%。新的债务的税前成本为9%,并且公司税为50%。在计算资本的边际成本时,该公司应该以()计量资本股本成本和()计量税后债务融资成本。A、15%;4.5%B、15%;5.0%C、16%;4.5%D、16%;5.0%
问题:为了保证在业绩评价时建立高效、有价值的目标,内部审计主管需要制定什么样的目标?()A、具体、客观、可证实的目标B、超出胜任能力的指标C、按专业能力最强人员的业绩制定指标D、制定大致的目标
问题:内部审计部门的计划必须建立在()基础上。
问题:某慈善机构的许多基金筹措都是通过电话捐款实现的,为确保所有的电话捐款都被记录,并被支付给该机构,以下哪项控制程序效果最差?()A、该机构管理层亲自定期监听电话B、编制管理报告,把去年与今年每一部电话的平均捐款额进行比较C、对收取的捐赠物进行随机抽查,确认捐款人的捐款额D、电脑系统自动记录所有的电话,并对所有的电话进行随机抽査监听
问题:如果某公司处于财务困境、正在接受清算处理,以下哪项内容对公司财产的债权要求排列最优先?()A、优先股股东。B、客户押金。C、法律费用。D、应纳税款。
问题: 除了供应商评级得分,选择供应商还有什么其他要考虑的因素? Ⅰ.管理层的诚实 Ⅱ,财务稳定性 Ⅲ.设计灵活性 Ⅳ,生产标准正确的选项为()。A、Ⅰ和ⅡB、Ⅱ和ⅢC、Ⅰ.Ⅱ和ⅢD、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ
问题:下列关于内部审计师评估某项目的风险的原因,说法正确的是:()A、帮助确定控制该风险应该实施的最佳措施B、保证风险管理的有效运行C、及时的更新风险管理程序D、设计减少风险的措施
问题:依赖防病毒软件的一个主要风险是防病毒软件可能()。A、无法检测某些病毒B、使软件安装过程过于复杂C、干预系统操作D、消耗过多的系统资源