企业结转本月应交税费59 000元，其中应交房产税5 000元，应交车船税2 000元，应交消费税20 000元，应交城乡维护建设税1 500元，应交所得税24 500元，应交代扣职工个人所得税6 000元。要求编制有关结转和上交（用银行存款）的会计分录。

题目

参考答案和解析

正确答案: （1）借：管理费用 7 000
营业税金及附加 21 500
所得税 24 500
应付职工薪酬 6 000
贷：应交税费--应交房产税 5 000
--应交车船税 2 000
--应交消费税 20 000
--应交城建税 1 500
--应交所得税 24 500
--应交代扣职工个人所得税 6 000
（2）借：应交税费-应交房产税 5 000
--应交车船税 2 000
--应交消费税 20 000
--应交城建税 1 500
--应交所得税 24 500
--应交代扣职工个人所得税 6 000
贷：银行存款 59 000

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第1题：

企业计算应交所得税时,正确的会计分录应是( )。

A．借:现金贷:所得税

B．借:应交税费———应交所得税贷:所得税

C．借:所得税贷:银行存款

D．借:所得税贷:应交税费———应交所得税

正确答案：D
解析：企业计算应交所得税时,涉及的会计科目是“所得税”和“应交税费———应交所得税”。所得税科目属于费用类账户,所得税的增加计入借方。应交所得税通过“应交税费———应交所得税”核算,增加计入贷方。

第2题：

企业销售实现时计提消费税的会计分录()。

A.借:应交税费──应交消费税贷:银行存款

B.借:营业税金及附加贷:应交税费──应交消费税

C.借:销售费用贷:应交税费──应交消费税

D.借:销售费用贷:银行存款

参考答案：B

第3题：

下列各项，应通过“应交税金——未交增值税”科目核算的有( )。

A．本月上交本月的应交增值税

B．本月上交上期的应交未交增值税

C．结转本月应交未交的增值税

D．结转本月多交的增值税

正确答案：BCD
解析：交纳增值税应区分交纳的时间：交纳本期税金的：通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算；交纳前期应交的税金：通过“应交税金——未交增值税”科目核算。本期欠交(或多交)的增值税应从“应交税金——应交增值税(转出未交增值税) (或转出多交增值税)”转到“应交税金——未交增值税”科目。经结转后， “应交税金——应交增值税”借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税；贷方余额反映企业应该上交的增值税。

第4题：

(2018年)企业按期计提车船税时，下列分录正确的是( )。

A.借：管理费用
贷：应交税费—应交车船税
B.借：固定资产
贷：应交税费—应交车船税
C.借：税金及附加
贷：应交税费—应交车船税
D.借；应交税费—应交车船税
贷：银行存款

答案：C

解析：

企业按规定计算应缴的房产税、城镇土地使用税、车船税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费—应交房产税、城镇土地使用税、车船税”科目。

第5题：

企业计算代扣代缴的个人所得税时,应()。

A、借记”应付职工薪酬”,贷记”应交税费-应交个人所得税”

B、借记”应付职工薪酬”,贷记”银行存款”

C、借记”应交税费-应交个人所得税”,贷记”应付职工薪酬”

D、借记”应交税费-应交个人所得税”,贷记”银行存款”

参考答案：A

第6题：

单位代扣员工工资应缴纳的个人所得税税额，正确的会计分录是()。

A.借：销售费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

B.借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

C.借：管理费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

D.借：生产成本贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

参考答案：B

第7题：

关于增值税的会计处理正确的是()。

A.结转本月少交的增值税时，借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费一未交增值税

B.企业上交增值税时，借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：库存现金

C.企业上交增值税时，借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：银行存款

D.结转本月多交的增值税时，借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税(转出多交增值税)

参考答案：ACD

第8题：

企业计算应交所得税时,正确的会计分录应是( )。

A．借:库存现金贷:所得税

B．借:应交税费———应交所得税贷:所得税

C．借:所得税贷:银行存款

D．借:所得税贷:应交税费———应交所得税

正确答案：D
解析：企业计算应交所得税时,涉及的会计科目是“所得税”和“应交税费———应交所得税”。所得税科目属于费用类账户,所得税的增加计入借方。应交所得税通过“应交税费———应交所得税”核算,增加计入贷方。D选项正确。

第9题：

31日，计算并结转本月应交增值税。以下正确的是( )

A、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 6 800

贷：应交税费——未交增值税 6 800

B、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 11 300

贷：应交税费——未交增值税 11 300

C、应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15 800

贷：应交税费——未交增值税 15 800

D、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 16 740

贷：应交税费——未交增值税 16 740

正确答案：B

第10题：

下列涉税会计分录的表述中，正确的有（）。

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
B.企业（一般纳税人）缴纳本月增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
C.企业缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目
D.企业按规定收到增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目

答案：A,B,C

解析：

选项D：企业按规定收到的增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；选项E：企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

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