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下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

题目
单选题
下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A

内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门

B

按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

C

重大缺陷应由董事会予以最终认定

D

企业应在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法

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第1题：

下列关于COS0内部控制概念的说法中，正确的有( )。

A．内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

B．内部控制可以确保企业目标的实现

C．内部控制要由企业中各级人员的实施与配合

D．内部控制存在资源受限的问题


正确答案：ACD
解析：COSO委员会的基本观点包括：
  即使实施了优良的内部控制系统，也不一定能使一个蹩脚的管理者变得出色。
  内部控制系统只能就企业目标的实现提供合理保证。
  大型或小型企业在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题。
  内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标。
  内部控制要由企业中各级人员实施与配合。

第2题：

下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

A.内部控制测评不包括了解内部控制
B.内部控制测评仅包括内部控制测试
C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
D.内部控制测评是被审计单位的工作
E.内部控制测评是审计人员的工作

答案：A,B,C,D
解析：
内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

第3题：

下列关于COSO内部控制中的一些描述，不正确的是（ ）。

A.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

B.内部控制需要提供绝对保证

C.内部控制要由企业中各级人员实施与配合

D.即使内部控制系统完善，也需要对系统进行检查


正确答案：B
内部控制只提供合理保证，而非绝对保证，所以选项B的表述不正确。（参见教材167～168页）

第4题：

下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

  • A、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
  • B、按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
  • C、重大缺陷应由董事会予以最终认定
  • D、企业应在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法

正确答案:B

第5题：

下列关于股权投资基金管理人内部控制指引对股权投资基金管理人的要求的说法中，错误的是（ ）。

A.完善内部控制措施
B.明确内部控制职责
C.引入外部控制评价和监督
D.建立健全内部控制机制

答案：C
解析：
基金业协会发布了《私募投资基金管理人内部控制指引》（以下简称《内控指引》）。《内控指引》明确了股权投资基金内部控制的原则和应当采取的措施，股权投资基金管理人应建立健全内部控制机制，明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，持续开展内部控制评价和监督。

第6题：

关于内部控制评价,下列说法不正确的是()。

A.它是一种制度性的安排

B.能够促进内部控制的有效实施

C.能够促使企业经常性的审视内部控制系统

D.是应用指引的重要内容


参考答案：D

第7题：

下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。


A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效

B.内部控制测评不能代替实质性测试

C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

答案：D
解析：
审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。

第8题：

关于内部控制目标，下列说法不正确的是（ ）。 A．内部控制目标应考虑法律法规、监管要求 B．内部控制目标应符合内部控制政策 C．内部控制目标应予定性化 D．内部控制目标应体现持续改进的要求


正确答案：C
内部控制目标只有量化才能完全被执行。

第9题：

下列关于行政事业单位的内部控制，说法不正确的是（）

  • A、内部控制组织实施需要各部门协同合作
  • B、内部控制涉及单位的所有经济活动
  • C、应当建立适合本*单位实际情况的内部控制体系
  • D、内部控制体系无需考虑外部经营活动的风险

正确答案:D

第10题：

下列关于内部控制测试的说法中，错误的有（）

  • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
  • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
  • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
  • D、内部控制测试在实质性测试之后进行
  • E、并非任何审计项目都要进行内部控制测试

正确答案:A,D

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