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申请发行可交换公司债券，应符合的条件有（　　）。[2011年11月真题]Ⅰ．公司最近3个会计年度实现的平均可分配利润不少

题目
单选题
申请发行可交换公司债券，应符合的条件有（　　）。[2011年11月真题]Ⅰ．公司最近3个会计年度实现的平均可分配利润不少于公司债券1年的利息Ⅱ．发行后的累计公司债券不超过最近1年期末净资产的80%Ⅲ．发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的80%Ⅳ．公司最近1期末的净资产不低于人民币3亿元
A

Ⅰ、Ⅱ

B

Ⅲ、Ⅳ

C

Ⅱ、Ⅲ

D

Ⅰ、Ⅳ

参考答案和解析
正确答案： D
解析：
Ⅱ项，本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%；Ⅲ项，当次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%，且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物。
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相似问题和答案

第1题：

公开发行可转换公司债券的公司，最近2个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。 （ ）


正确答案：×
发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均应不少于公司债券l年的利息，若其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％，则可不作此现金流量要求。

第2题：

下列关于可转换债券的发行条件的说法中，错误的是()。

A.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%

B.可转换债券发行后，公司资产负债率不高于50%

C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%

D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息


正确答案：B
根据《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司发行可转换债券，除了应"-3符合增发股票的一般条件之外，还应当符合以下条件：(1)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；(2)本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%；(3)最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。所以选项B的说法错误。

第3题：

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司公开发行可转换公司债券应当具备的条件的有（ ）。 A．本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末资产总额的40% B．最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6% C．最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券l年的利息 D．最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%


正确答案：BC
发行可转换公司债券的，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末“净资产额”的40%，因此选项A错误；最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%，因此选项D错误。
[解题技巧]债券发行数额与净资产有关，而不是总资产，因为偿还债务的基础是净资产。

第4题：

某上市公司拟发行可转换公司债券，债券总额为6000万元，债券年利息为3.5%。该公司最近3个会计年度实现的可分配利润分别为：240、180、200。该公司符合发行条件。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第5题：

发行可转换公司债券的上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润应不少于最近3年实现平均可分配利润的25%。（ ）


正确答案：B
考点：掌握可转换债券发行的基本条件、募集资金投向以及不得公开发行的情形。见教材第八章第一节，P257。

第6题：

上市公司发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开增发股票的一般条件外，还应当符合的条件有( )。

A．公司最近一期未经审计的净资产不低于人民币15亿元

B．最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

C．最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息

D．预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过最近一期末净资产额的40%


正确答案：ABC
解析：本题考核分离交易的可转换公司债券。本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行的公司债券金额。

第7题：

发行可转换公司债券的上市公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于（ ）。

A．公司债券1年的利息

B．公司债券半年的利息

C．公司债券本金的一半

D．公司债券的发行额


正确答案：A
发行可转换公司债券的上市公司盈利能力应具有可持续性，最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。

第8题：

第 15 题 下列各项中，不符合上市公司发行分离交易的可转换公司债券的条件有（　　）。

A．公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币10亿元

B．最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

C．最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息，但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%除外

D．本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%


正确答案：A
本题考核发行分离交易的可转换公司债券的条件。根据规定，上市公司发行分离交易的可转换公司债券的，公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币l5亿元。

第9题：

某上市公司拟发行可转换债券，下列各项中，符合《增发管理办法》的有（ ）。

A．以扣除非经常性损益前后的净利润低者计算，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6．5%

B．最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券l年的利息

C．最近3年以现金或股票方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的25%

D．本次发行后累计公司债券余额为最近1期末净资产额的48%


正确答案：ABC
本题考核上市公司发行可转换公司债券的条件。上市公司发行可转换公司债券的条件是：（1）最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6.扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；（2）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的_；4；0％；（3）最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券l年的利息。
　　因此选项A、B符合规定。另外，上市公司增发股票的一般条件之一是：最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不低于最近3年实现的年均可分配利润的20％，上市公司发行可转换公司债券还应符合增发股票的一般条件。因此选项c符合规定；（4）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％，因此选项D不符合规定

第10题：

第 49 题 发行可转换公司债券的上市公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于（　　）。

A．公司债券1年的利息

B．公司债券半年的利息

C．公司债券本金的一半

D．公司债券的发行额


正确答案：A
发行可转换公司债券的上市公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。

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