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下列有关内部审计师说法正确的有（　　）。

题目
多选题
下列有关内部审计师说法正确的有（　　）。
A

内部审计师的主要作用是，独立且客观地复核及评价企业的活动，以维持或改善企业风险管理、内部控制及公司治理的效益与效率

B

内部审计师必须保持客观和独立

C

外聘审计师应被允许不受限制地使用企业的账簿记录或进入控制系统

D

内部审计师只在收购和转型活动中发挥作用

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第1题：

以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。

A.Ⅱ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

答案：A
解析：
Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。

第2题：

某内部审计师授命对物流公司进行经营审计，内部审计师从记载快递员工作的文件中选取了50名快递员的工作样本，经过资料发现其中48名快递员完成了分配的任务，所以内部审计师得出结论，物流公司有效的完成了任务。关于这一结论的说法，正确的是：

A.内部审计师不用再进行其他工作测试其他工作的有效性
B.不能证明物流部门有效的完成了工作
C.内部审计师选取的样本数量不能支持结论
D.以上说法均不正确

答案：B
解析：
物流部门工作的有效性不仅仅要考虑工作量的完成情况，还要考虑任务量是否合理，以及快递员的送货的质量等多方面的问题。

第3题：

以下关于内部审计师的说法正确的有( )。

A．内部审计师必须保持客观和独立

B．内部审计师应不被允许直接与外聘审计师沟通

C．独立且客观地复核及评价企业的活动

D．内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责


正确答案：ACD
解析：内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通。

第4题：

以下哪项有关内部审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？( )

A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试
B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容
C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实
D.内部审计师没有责任对改进提出建议

答案：C
解析：
A不正确，内部审计师应该开展合理的检查与核证工作，但不需要对所有交易进行详细测试。B不正确，内部审计师不需要也不可能作出绝对的保证。C正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。应有的职业审慎性要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。相应地，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪。此外，无论何时开展内部审计工作，审计师都应该考虑存在重大违规或违纪现象的可能性。D不正确，内部审计师应该提出改进建议，以促进对可接受的程序与实务的遵守。

第5题：

下列关于协调内部审计和外部审计工作结果的说法不正确的是：

A.内部审计人员和外部审计人员之间可以共享信息
B.内部审计师可以获取外部审计师的工作底稿，把外部审计的工作可靠地运用到内部审计工作中，并且内部审计人员有责任保证工作底稿不被泄露
C.外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计人员的查阅
D.由于年度审计是对外部审计师工作的协助，所以内部审计师可以不遵守《标准》

答案：D
解析：
根据《实务公告》“协调”的内容，“组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围内的相关确认服务。在这种情况下，首席审计执行官应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作，包括外部审计师计划的工作性质、范围和时间，加上内部审计师计划的工作，应符合《标准》2100条的要求”，因此，选项D不正确。

第6题：

下列哪一项不是内部审计师与外部审计师关系的正确表述？

A.内部审计师可以将审计方案与工作底稿提供给外部审计师。
B.内部审计师与外部审计师可以定期召开会议讨论相关利益。
C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D.外部审计师必须评估内部审计师的客观性与胜任能力。

答案：D
解析：
D、正确。外部审计师只有在内部审计师客观性与胜任能力影响到外部审计师的审计程序时（如他们依赖内部审计师的工作）才会评估这些线索。如果外部审计师计划依赖内部审计师的工作，则内部审计师的工作必须被复核和检验。包括审计方案和工作底稿。当内部审计师被安排协助外部审计师时，他们也被同意与外部审计师分享相关信息。

第7题：

关于内部审计部门的说法，不正确的是：

A.内部审计师应具备必要的知识、技巧及经验
B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告，完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动
C.内部审计师应当保持客观独立性，并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力
D.内部审计师应对其审计结果负责，如果提交不利的报告，内部审计师应当受到谴责

答案：D
解析：

第8题：

关于内部审计师和外部审计师的关系，下列哪项陈述是不正确的？

A.内部审计师可能会向外部审计师提供审计程序和工作底稿。
B.可能有内部和外部审计师之间的定期会议，来讨论共同关心的问题。
C.外部审计师必须评估内部审计师的能力和客观性。
D.可能交流审计报告和管理建议书。

答案：C
解析：
仅当外部审计师确定内部审计师的工作会影响到他们的审计程序（即，外部审计师依赖于内部审计师的工作）时，外部审计师需要评估这些特征。如果外部审计师计划依赖内部审计师的工作，那么这些工作必须经过审查和检测。这将需要评估程序和工作底稿。当内部审计师被分配去帮助外部审计时，他们被允许向外部审计师分享相关信息。

第9题：

假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的：Ⅰ．内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。Ⅲ．内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。　　

A.仅有Ⅰ正确。
B.仅有Ⅱ正确。
C.仅有Ⅱ和Ⅲ正确。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确。

答案：D
解析：
A、B和C都不正确，内部审计师应该向审计委员会和管理层沟通审计发现并提出建议。内部审计师应该监控上述情形，也应测试由管理层采取的任何纠正措施，以确定这些措施是否补救了问题。D正确，有些已报告的发现和建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施。由于这些情况可能对组织产生的影响，内部审计活动应该对它们进行持续监控。首席审计执行官应该建立包括以下内容的程序：要求管理层对业务发现和建议作出反应的时间框架；对管理层作出反应的评价；（在适当条件下）对管理层作出反应的核证；（在适当条件下）开展后续追踪活动；将审计师不满意的反应/措施（包括风险假设）向上报告给恰当层面的管理层的沟通程序（实务公告2500-1）。

第10题：

内部审计师为了获取有关犯罪活动的信息，要和员工进行面谈。下列哪项关于面谈的说法不正确的是：（）

  • A、内部审计师可以观察面谈者的口头信号和非口头信号，从而反应其是否诚实
  • B、要注意观察面谈者的眼神、身体语言和说话习惯，因为这能耐反映出他们的基本想法
  • C、内部审计师要创造一种体贴、礼貌和真诚的倾听面谈对象谈话的氛围
  • D、要进行保密，只能由一名内部审计师与职员面谈

正确答案:D

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