单选题实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）A 免抵税额B 免抵退税额C 应收出口退税额D 已退税额

题目

单选题

实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）

免抵税额

免抵退税额

应收出口退税额

已退税额

参考答案和解析

正确答案： A

解析：暂无解析

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第1题：

实行“免抵退”的生产企业,应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。()

此题为判断题(对，错)。

答案√

第2题：

某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，应退税额60万元，正确的会计处理应是()

A、借记“应收出口退税(增值税)”60万元

B、借记“产品销售成本”60万元

C、借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税金)”40万元

D、贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)100万元

参考答案：ACD

第3题：

实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是“( )”。

A．应交税费——应交增值税(出口退税)

B．其他应收款

C．应交税费——应交增值税(减免税款)

D．应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

正确答案：D

第4题：

应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。

A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（已交税金）
D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

答案：A,B,C,E

解析：

“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。

第5题：

某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为(　)。

A.借：应收出口退税款——增值税10000
　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　10000
B.借：应收出口退税款——增值税10000
　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　80000
　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　90000
C.借：应交税费——未交增值税　10000
　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
D.借：营业外收入——政府补助　10000
　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　10000

答案：B

解析：

第6题：

具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设两个专拦()

A、应收出口退税(增值税)

B、出口退税

C、出口商品成本

D、出口抵减内销产品应纳税金

参考答案：BD

第7题：

某拥有进出口经营权的生产企业。2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，购进货物进项税额为230万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元)，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是( )。

A.借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)270万

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

B.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)270万

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

C.借：其他应收款应收出口退税款(增值税)70万

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200万

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

D.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)190万

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80万

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)270万

正确答案：C

第8题：

生产企业出口自产产品，可能会涉及到的会计科目有( )。

A．应交税费—应交增值税(减免税款)

B．其他应收款—应收出口退税款(增值税)

C．应交税费—应交增值税(进项税额转出)

D．应交税费—应交增值税(出口退税)

E．应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

正确答案：BCDE
解析：生产企业出口适用“免、抵、退”税核算，对于出口产品计算的不得免征和抵扣税额应当进项税额转出，出口业务发生做会计处理：
借：其他应收款—出口退税(增值税)
应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)

第9题：

(2014年)增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应借记( )。

A.应收出口退税款
B.应交税费—应交增值税（出口退税）
C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.银行存款

答案：A

解析：

在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目。

第10题：

应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。

A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（已交税金）
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

答案：A,B,C,E

解析：

实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）

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