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企业购进的货物在以下（）情况下，其增值税进项税额应通过"应交税费一应交增值税（进项税额转出）"科目转入有关科目。

题目
多选题
企业购进的货物在以下（）情况下，其增值税进项税额应通过"应交税费一应交增值税（进项税额转出）"科目转入有关科目。
A

因管理不善造成的损失

B

因自然灾害造成的损失

C

将购进货物用于非应税项目

D

将购进货物用于集体福利

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第1题：

企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税费—应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。

A．进项税额

B．进项税额转出

C．销项税额

D．已交税金


正确答案：B
企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失。其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理。故选B。

第2题：

一般纳税人企业购入货物时支付的增值税，均应先通过“应交税费-应交增值税（进项税额”科目核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费-应交增值税”科目转出。（ ）


正确答案：×
要是购入时就能确定货物用于非应税项目或不符合抵扣条件时，就应直接计入购入成本中 。

第3题：

企业在“应交税费——应交增值税”科目借方设置的专栏有()。

A、转出未交增值税

B、进项税额

C、进项税额转出

D、转出多交增值税


参考答案：AB

第4题：

一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”

答案：A
解析：
一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，应借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

第5题：

一般纳税企业购入货物支付的增值税进项税额，无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算,待确定不可抵扣时,再从“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转出。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第6题：

企业缴纳当月应交的增值税时，应通过（ ）科目核算。

A．应交税费——应交增值税（进项税额）

B．应交税费——应交增值税（进项税额转出）

C．应交税费——应交增值税（已交税金）

D．应交税费——应交增值税（销项税额）


正确答案：C

第7题：

企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金－应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。

A．进项税额

B．进项税额转出

C．转出未交增值税

D．转出多交增值税


正确答案：B
企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理

第8题：

企业当月交纳上月欠交的增值税，应通过( )科目核算。

A．应交税费——应交增值税(进项税额)

B．应交税费——应交增值税(进项税额转出)

C．应交税费——应交增值税(销项税额)

D．应交税费——应交增值税(已交税金)


正确答案：D
解析： 企业交纳欠交的增值税，应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算。

第9题：

一般纳税企业购入货物所支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目核算，待确定不可抵扣时，再从“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。（ ）


正确答案：×
按照税法规定，如果购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，应将其增值税额直接计入购入货物及接受劳务的成本。 

第10题：

企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途的（如用于集体福利或个人消费等），其进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算。（　）


答案：对
解析：

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