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下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。

题目
单选题
下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。
A

已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除

B

租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除

C

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除

D

企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除

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相似问题和答案

第1题：

下列标题拟制正确的是:()。

A.国务院关于印发公文处理办法的通知

B.国务院关于转发《公文处理办法》的通知

C.国务院关于转发公文处理办法的通知

D.国务院关于印发《公文处理办法》的通知


正确答案：D

第2题：

关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。

A．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

B．企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

C．适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

D．资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%

E．重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失


正确答案：ABCD
重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝(被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)。

第3题：

关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有( )。

A．企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立

B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75％，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

D．企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定


正确答案：BCD
解析：本题考核企业所得税重组业务的有关规定。税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

第4题：

下列关于企业分立的一般性税务处理的表述中，正确的有（ ）。

A.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
B.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
C.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
D.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理

答案：B,C,D
解析：
一般性税务处理，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

第5题：

下列关于企业分立的一般性税务处理，不正确的是（ ）。

A.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
B.分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础
C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理

答案：B
解析：
选项B：分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。

第6题：

下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。

A．税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易

B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

D．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定


正确答案：B
资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定。

第7题：

对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，不正确的是（ ）。

A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除
B.划入方企业不确认所得
C.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除
D.划出方企业不确认所得

答案：A
解析：
本题的考核点是股权和资产划转。对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转股权或资产,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：
（1）划出方企业和划入方企业均不确认所得。
（2）划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。
（3）划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。所以此题只有A选项是不正确的。

第8题：

下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是( )。

A．税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等

B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

D．企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定


正确答案：B
解析：资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定。

第9题：

对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有(

A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧时扣除
B.划入方企业取得的被划转资产的计税基础以账面原值确定
C.划人方企业取得的被划转资产应按其账面净值计算折旧扣除
D.划入方企业不确认所得
E.划出方企业不确认所得

答案：C,D,E
解析：
(财税[2014]109号)规定，对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，选择按特殊性税务处理的:①划出方企业和划入方企业均不确认所得。②划人方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原计税基础确定。③划入方企业取得的被划转资产，应按其原计税基础计算划人方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定。

第10题：

下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有（　）。

A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧时扣除
B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
C.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除
D.划入方企业不确认所得

答案：C,D
解析：
划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定。

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