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下列关于土地增值税的说法，正确的有（　　）。

题目
多选题
下列关于土地增值税的说法，正确的有（　　）。
A

土地增值税的纳税人仅涉及内资企业和个人

B

某单位支付土地出让金取得某块土地50年的土地使用权，该支出不缴纳土地增值税

C

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税

D

对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税

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第1题：

问答题
某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2017年11月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具的增值税专用发票上分别注明运输费320万元、装卸费36万元。 (2)从事仓储服务，开具的增值税专用发票上注明仓储收入110万元，装卸费18万元。 (3)从事国内运输服务，价税合计277．5万元；运输至香港、澳门，价税合计51．06万元。 (4)出租客货两用车，取得含税收入60．84万元。 (5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3．09万元。 (6)进口货车，成交价160万元，境外运费12万元。保险费8万元。 (7)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税13．6万元；销售货物接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．66万元。 (8)购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1．36万元，其中60％赠送给客户，40％用于职工福利。 已知：进口货车适用的关税税率20％。 计算业务（4）中的销项税额。

正确答案： 业务(4)的销项税额=60．84÷(1+11％)×17％=8．84(万元)。
解析： 暂无解析

第2题：

多选题
保险公司有下列（）情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。
A

财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产5%的

B

财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的

C

人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

D

人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的


正确答案： A,C
解析： 保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除：①财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。②人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。

第3题：

多选题
跨国公司利用转让定价避税需要注意的问题有（）。
A

子公司所在居住国是否对海外利润实行推迟课税

B

在安排关联企业的交易价格时要考虑有关国家企业所得税税率

C

要考虑进口企业所在国关税

D

考虑母公司所在的居住国是否对海外利润实行推迟课税


正确答案： C,A
解析： 暂无解析

第4题：

单选题
企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为1个纳税年度。
A

历年制

B

生产期

C

实际经营期

D

经营期


正确答案： C
解析： 暂无解析

第5题：

单选题
以下项目需计入进口货物关税完税价格的是（）。
A

货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用

B

进口关税

C

货物运抵境内输入地点起卸后发生的国内保险费

D

卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益


正确答案： A
解析： 卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益应计入关税完税价格。

第6题：

单选题
下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。
A

擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B

发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关提醒后已缴纳税款的

C

纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

D

依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的


正确答案： B
解析： 纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。 （2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。 （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。 （4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。 （5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

第7题：

单选题
某矿山2014年9月开采锰矿石10000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。
A

1300

B

1500

C

1800

D

2800


正确答案： C
解析： 纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。该矿山当月缴纳资源税的计税数量=1500+300=1800（吨）。

第8题：

多选题
根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的有（　　）。
A

生产性生物资产自投入使用的次月起计提折旧

B

林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年

C

生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的

D

通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础


正确答案： B,C
解析：
固定资产符合条件可使用加速折旧法，生物资产只能按直线法计提折旧。企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

第9题：

多选题
以下符合税务行政复议规定的有（）。
A

对被撤销的税务机关在撤销前所作的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

B

当事人提出申请是引起税务行政复议的重要条件之一，当事人不申请，就不可能通过行政复议这种形式得到救济

C

税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行

D

对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，只能向人民法院提出行政诉讼


正确答案： C,A
解析：

第10题：

多选题
事业单位无形资产摊销时的核算，按照应计提摊销的金额，借方和贷方分别为（）
A

非流动该资产基金

B

累计摊销

C

无形资产

D

待处置资产损溢


正确答案： C,B
解析： 暂无解析

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