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不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（　　）。

题目
多选题
不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（　　）。
A

10%

B

15%

C

20%

D

25%

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第1题：

丁企业向银行借入年利率8%的短期借款100万元，银行按借款合同保留了20%的补偿金额。若该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用，则该笔借款的资金成本为（ ）。

A．6.0%

B．7.5%

C．8.0%

D．10.0%


正确答案：B

第2题：

某企业适用所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元,其中国债利息收入25万元,支付税收罚款5万元 ;影响所得税费用的递延所得税负债减少8万元。不考虑其他因素,该企业2015年度利润表“净利润”项目本期金额为()万元。

A、388

B、368

C、125

D、112


正确答案：A
解析：应纳税所得税额=500-25+5=480(万元)
借：所得税费用 112(倒挤)
递延所得税负债 8
贷：应交税费-应交所得税 480×25%=120
本年净利润=500-112=388(万元)

第3题：

某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为( )。

A．18%

B．20%

C．25%

D．27%


正确答案：C
解析：本题考查小型微利企业的符合条件。此企业应纳税所得额为50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法定税率25%。

第4题：

一家专门从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业，2012年取得第一笔营业收入，2015年实现应纳税所得额200万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2015年应纳企业所得税额为（　　）万元。

A.0
B.25
C.50
D.100

答案：B
解析：
本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。2015年是取得营业收入的第四年，应当减半征收企业所得税，所以2015年的企业所得税应纳税额=200×25%×50%=25(万元)。

第5题：

某工业企业，2015年应纳税所得额为25万元，从业人数80人，资产总额2000万元，不考虑其他因素，该企业2015年适用的企业所得税税率为（　　）。

A.18%
B.20%
C.25%
D.27%

答案：B
解析：
本题考查企业所得税的税率。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。符合下列条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：



根据条件可知，该工业企业是小型微利企业，所以税率是20%。

第6题：

计算并确认本月应交所得税，企业适用的所得税税率为25%（假设不考虑调整因素）．（1．5分）


正确答案：

(3)应交所得税：（500 - 219．2）×25%=70．2（万元）．其会计分录为：
借：所得税702 000
贷：应交税费702 000

第7题：

一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2015年取得第一笔营业收入，2018年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)200万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2018年应纳企业所得税( )万元。

A.0
B.25
C.40
D.50

答案：B
解析：
本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。所以2018年应纳企业所得税=200×25%×50%=25(万元)。

第8题：

假定企业不享受税收优惠，则2008年该企业适用的企业所得税税率为（ ）。

A.0%

B.18%

C.25%

D.33%


正确答案：C

第9题：

一家专门从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业，2013年取得第一笔营业收入，2017年实现应纳税所得额200万元，假设该企业适用25％的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2017年应纳企业所得税（ ）万元。

A.0
B.25
C.50
D.100

答案：B
解析：
本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。2017年是取得营业收入的第5年，应当减半征收企业所得税，应缴企业所得税=200×25％×50％=25（万元）。

第10题：

某企业适用的所得税税率为 25% 。 2018年度利润总额为 3000 万元，应纳税所得额为 3200 万元，递延所得税资产增加 160 万元，递延所得税负债增加 80 万元。不考虑其他因素，该企业 2018年度应确认的所得税费用为（　　）万元。

A.720
B.670
C.830
D.880

答案：A
解析：
应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率 =3200 × 25%=800 （万元）；所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税 =800+80-160=720 （万元）。

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