多选题根据“资料4”，下列关于审计人员审查现金日记账的表述正确的为（　　）。A检查库存现金每日余额，审查有无坐支现象B检查现金日记账摘要栏，审查现金收付业务是否合法C检查现金日记账金额栏，审查现金收付金额是否超过了国家规定的限额D检查现金日记账的序时登记，审查现金日记账是否按日期序时登记

题目

多选题

根据“资料4”，下列关于审计人员审查现金日记账的表述正确的为（　　）。

检查库存现金每日余额，审查有无坐支现象

检查现金日记账摘要栏，审查现金收付业务是否合法

检查现金日记账金额栏，审查现金收付金额是否超过了国家规定的限额

检查现金日记账的序时登记，审查现金日记账是否按日期序时登记

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相似问题和答案

第1题：

审查企业现金日记账时，除了审计方案中确定的上述内容外，审计人员还应审阅：

A．现金日记账的摘要栏，检查现金收付业务是否合法

B．现金的每日账面余额，查明是否与实有数相符

C．现金日记账的序时登记，查明有无日期颠倒现象

D．转账支票的签发是否经授权人员批准

正确答案：AC

第2题：

关于现金“日清业务”,下列表述不恰当的是()。

A.可以按月进行登记现金日记账

B.根据当天的现金收支业务登记现金日记账

C.盘点并核对现金

D.单据移交会计做账

答案A

第3题：

59 ．在对“资料 3 ”中该公司 10 月 16 日对乙企业销售业务进行审计时，为审查该销售业务的真实性，审计人员需检查的资料有：

A ．销售发票副本

B ．现金日记账

C ．发货记录与收款记录

D ．主营业务成本明细账

正确答案：AC

第4题：

（一）资料2014年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；
(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；
(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；
(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。
2. 2014年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800 元。现金日记账反映，2014年1月1日至2014年3月12日，现金收入总额为158 000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。
3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：
(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；
(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；
(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；
(4)函证银行存款余额。
4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：
(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；
(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；
(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；
(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜5> 、“资料4”中，审计人员的做法正确的有：

A、向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额
B、索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对
C、对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因
D、核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况

答案：A,B,C,D

解析：

参见教材P367—368。

第5题：

共用题干
（一）
资料2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2.2011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；(4)函证银行存款余额。4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料2”，审计人员可以推断2010年12月31日该公司库存现金余额应为：
A:3200元
B:4800元
C:4000元
D:1200元

答案：B

解析：

(162000-158000)+800=4800元

第6题：

案例三

（一）资料

2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

（1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录；

（2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管；

（3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理；

（4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。

3.审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：

（1）4月l6日临近下班时进行监盘；

（2）事先未通知财务部门；

（3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督；

（4）“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。

4.通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：

（1）4月16日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2 243.30元

（2）审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元；二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元；三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。

5.审计人员发现该公司2008年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

61.“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：

A.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录

B.支票和印章由出纳员统一保管

C.会计人员直接办理3万元以下的付款业务

D.会计主管定期编制银行存款余额调节表

正确答案：BC

第7题：

（一）资料2014年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；
(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；
(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；
(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。
2. 2014年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800 元。现金日记账反映，2014年1月1日至2014年3月12日，现金收入总额为158 000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。
3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：
(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；
(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；
(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；
(4)函证银行存款余额。
4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：
(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；
(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；
(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；
(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜2> 、“资料2”中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实：

A、库存现金余额的真实性
B、现金收付业务账务处理的正确性
C、现金收付业务的合法
D、外币计价的正确性

答案：A

解析：

审计人员对库存现金进行监盘是为了证实库存现金的真实性。

第8题：

为证实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：

A．对库存现金实施监盘

B．审查大额现金收付的原始凭证

C．审阅现金日记账摘要栏

D．核对收付款凭证与银行对账单是否相符

正确答案：A

第9题：

（一）资料2014年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；
(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；
(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；
(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。
2. 2014年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800 元。现金日记账反映，2014年1月1日至2014年3月12日，现金收入总额为158 000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。
3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：
(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；
(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；
(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；
(4)函证银行存款余额。
4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：
(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；
(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；
(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；
(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

＜1> 、“资料1”中，违反内部控制要求的有：

A、会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核
B、出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C、出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表
D、出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票

答案：B,C,D

解析：

选项B，出纳人员不得登记相关费用明细账。选项C，出纳人员不得编制银行存款余额调节表。选项D，支票的签发与出纳要相互独立。

第10题：

“资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序有：
A:核对银行存款日记账和总账余额是否相符
B:检查银行存款收付的截止期是否正确
C:检查银行存款收付款凭证的管理情况
D:函证银行存款余额

答案：C

解析：

(162000-158000)+800=4800元

根据“资料4”，下列关于审计人员审查现金日记账的表述正确的为（　　）。

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