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如果注册税务师对于纳税人的税务状况比较了解，在进行纳税审查时可以采用（　　）。

题目
单选题
如果注册税务师对于纳税人的税务状况比较了解，在进行纳税审查时可以采用（　　）。
A

顺查

B

逆查

C

抽查

D

核查

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第1题：

以下对于注册税务师理解不正确的是( )。

A．注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员

B．注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度

C．注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税务服务事宜

D．税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任


正确答案：C
解析：注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。

第2题：

以下对于注册税务师理解不正确的是( )。

A．注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员

B．注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度

C．注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜

D．税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任


正确答案：C
解析：注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。

第3题：

注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为( )。

A．比较费用筹划

B．比较效益筹划

C．比较税负筹划

D．比较成本筹划


正确答案：C
解析：本题要求考生掌握税负筹划的方法。

第4题：

下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述中，正确的是( )。

A．经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票

B．注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记

C．注册税务师执业中发现纳税人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时。没有义务对其予以劝阻

D．注册税务师承接业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承接业务


正确答案：D
选项A错误，根据现行有关法律的规定，对税务机关规定必须由纳税人自行办理的税务事官，如领购增值税专用发票，注册税务师不得代办。选项B错误，根据《注册税务师管理暂行办法》规定，注册税务师可以接受委托人的委托代办税务登记，包括开业税务登记，变更税务登记。停业、复业登记，注销税务登记。选项C错误，注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效时，应当终止执业。

第5题：

下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（ ）。

A．经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票

B．注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记

C．注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关

D．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务


正确答案：D
考核目的：税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。

第6题：

注册税务师代理审查企业上年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账?


正确答案：

第7题：

注册税务师代理审查企业上的年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账？


正确答案：
1、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，分以下两种情况：
　　(1)如果在上年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，可运用红字冲销法、补充便当法或综合账务调法加以调整，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。(2分)
　　(2)如果上一年度决定报表编制之后发现的，需区别不同情况进行调整。
对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。(1分)
对于影响上年利润的项目，应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。(1分)
2、对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收相关，可根据上一年度账项的借漏金额影响本年度税收情况相应调整本年度有关账项。(1分)

第8题：

注册税务师从事税务代理工作，存在的执业风险具体表现为( )。

A．注册税务师未依法履行纳税或代扣义务

B．注册税务师未能完成代理事项而使纳税人遭受税收权益的损失

C．注册税务师违反税务师事务所的规章制度所要承担的法律责任

D．注册税务师违反税务代理规定所要承担的法律责任

E．注册税务师未能履行代理职责而使纳税人而使纳税人承担纳税风险


正确答案：BE

第9题：

下列关于注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，不正确的有( )。

A.经纳税人同意，注册税务师可以代理增值税专用发票和普通发票的开具业务

B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理注销税务登记

C.注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，有权拒绝

D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务

E.注册税务师应对业务助理人员的工作进行指导、审核，但不对其工作结果负责


答案：ABE
解析：注册税务师不得代理开具增值税专用发票和普通发票，但是可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，所以选项A是错误的;注册税务师可以代理注销税务登记，所以选项B是错误的;注册税务师应对业务助理人员的工作进行指导、审核，并对其工作结果负责，所以选项E是错误的。

第10题：

在涉税服务过程中产生的税收法律责任，如果是由于税务师的原因造成的，那么下列说法正确的是（ ）。

A.其税收法律责任由纳税人或扣缴义务人承担
B.其税收法律责任由税务师承担，但不需要对纳税人、扣缴义务人进行赔偿
C.其税收法律责任由税务师承担，同时对纳税人、扣缴义务人进行赔偿
D.税务师可以不承担任何代理过错

答案：A
解析：
在涉税服务过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于税务师的原因，其承担者均为纳税人或扣缴义务人，这体现了税收法律责任的不转嫁性；但是并不意味着税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何代理过错。若因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。

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