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纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（    ）。

题目
多选题
纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（    ）。
A

出售固定资产收入

B

销售材料收入

C

政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入

D

自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入

E

包装物出租收入

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第1题：

企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额的计算,应以《企业所得税年度纳税申报表》中的( )作为计算扣除的基数。

A.“利润总额”

B.“销售(营业)收入”

C.“纳税调整后所得”

D.“应纳税所得额”


参考答案：B 

第2题：

所有的“其他业务收入”都可以作为业务招待费税前扣除的计算基数。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：正确

第3题：

下列在计算应税所得时准予扣除的是()

A、按营业收入的3‰和5‰以内据实列支的业务招待费

B、按总收入的2%提取广告费

C、按总收入的5‰提取的业务宣传费

D、按营业收入的2%提取的支付给总机构的管理费


参考答案：A

第4题：

根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有（ ）。

A、销售货物收入
B、转让固定资产收入
C、特许权使用费收入
D、租金收入
E、视同销售收入

答案：A,C,D,E
解析：
作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。转让固定资产的收入是营业外收入不作为业务招待费和广宣费扣除限额的计算基数。

第5题：

甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

A.业务招待费准予扣除的数额为20万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元


正确答案：AD
（1）选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除（60×60％＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元；（2）选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分（4000×15％＝600万元），准予扣除；在本题中，该企业实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

第6题：

下列表述符合个人所得税法规定的有 ( )。

A．业务宣传费不超过收入的0.5%可以在税前扣除

B．业务宣传费超过收入的0.5%可以无限期的向以后年度结转

C．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除

D．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除


正确答案：CD

第7题：

下列各项中，以“销售（营业）收入”为基数计算扣除限额的有（ ）

A．广告费

B．业务招待费

C．业务宣传费

D．公益性捐赠支出


正确答案：ABC
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年 度利润总额，是指企业依照国家统-会计制度的规定计算的年度会计利润。

第8题：

下列各项中，以企业所得税年度纳税申报表主表第1行“销售（营业）收入”为基数计算扣除限额的有（ ）。

A．广告费

B．业务招待费

C．业务宣传费

D．总机构管理费


正确答案：ABC
选项D总机构管理费计算限额的基数是总收入。

第9题：

根据企业所得税的规定，企业取得的下列收入中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有(　)。

A.转让无形资产所有权取得的收入
B.接受捐赠取得的收入
C.出租房屋使用权取得的收入
D.销售原材料取得的收入
E.出租固定资产取得的租金收入

答案：C,D,E
解析：
广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数是销售（营业）收入，这里的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项A、B属于营业外收入是不可以作为广宣费的计算基数的。

第10题：

根据企业所得税的规定，企业取得的下列收入中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有(　)。

A、转让无形资产所有权取得的收入
B、接受捐赠取得的收入
C、出租房屋使用权取得的收入
D、销售原材料取得的收入
E、出租固定资产取得的租金收入

答案：C,D,E
解析：
广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数是销售（营业）收入，这里的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项A、B属于营业外收入是不可以作为广宣费的计算基数的。

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