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某企业为增值税一般纳税人。2019年12月25日，向行政管理人员发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为10万元，生产成本为7.5万元，按计税价格计算的增值税销项税额为1.3万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（　　）万元。

题目
某企业为增值税一般纳税人。2019年12月25日，向行政管理人员发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为10万元，生产成本为7.5万元，按计税价格计算的增值税销项税额为1.3万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（　　）万元。

A．7.5
B．11.3
C．10
D．8.8
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相似问题和答案

第1题：

(2010年考试真题)某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17％，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

A．10

B．11．7

C．12

D．14.04


正确答案：D
解析：本题考查重点是对“应付职工薪酬的账务处理”的掌握。将自产产品用于职工福利，要确认收入，应计入应付职工薪酬的金额为12+12×17％=14．04(万元)。因此，本题的正确答案为D。

第2题：

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为非货币性福利。该饮料市场售价为100万元(不含增值税)，增值税适用税率为17％，实际成本为60万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。

A．100

B．77

C．1 17

D．60


正确答案：C
【答案】C
【解析】将自产产品用于职工福利，要确认收入并计算增值税销项税额，所以应确认的应付职工薪酬= 100+100×17%=117（万元）。

第3题：

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。 A．10 B．11．7 C．12 D．14．O4


正确答案：D
将自产产品用于职工福利，应当视同销售，确认收入，因此，该企业应确认的应付职工薪酬=12+12×17%=14．04(万元)。

第4题：

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年年末将本企业生产的产品发放给生产工人作为福利。该产品市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为13%，产品成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　）万元。
　

A.10
B.13.56
C.12
D.11.3

答案：B
解析：
计入应付职工薪酬的金额＝12＋12×13%＝13.56（万元）。分录如下：
　　借：生产成本等　　　　　　　　　　　　　　13.56
　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　13.56　
　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　13.56
　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　12
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 1.56
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　10
　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　10

第5题：

（2014年）2019年10月，某企业将自产的300台空调作为福利发放给职工，每台成本为0.18万元，市场售价为0.2万元（不含增值税），该企业适用的增值税税率为13%，假定不考虑其他因素，该企业贷记“应付职工薪酬”科目的发生额为（　　）万元。

A.67.8
B.61.02
C.54
D.60

答案：A
解析：
应确认的应付职工薪酬=0.2×300+0.2×300×13%=67.8（万元）

第6题：

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　　）。

A.10 B.11.7

C.12 D.14.04


选D

将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以记入到应付职工薪酬中

借：应付职工薪酬 14.04
　 　　贷：主营业务收入 12
　　　　　 应交税费—应交增值税（销项税额） 2.04

　　借：主营业务成本 10
　　　贷：库存商品 10

 

第7题：

乙汽车生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的小汽车发放给管理人员作为福利，该汽车市场售价为50万元(不含增值税)，适用增值税税率为13％。实际成本为35万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。

A.50
B.56．5
C.35
D.39．55

答案：B
解析：
企业应确认的应付职工薪酬=50×(1+13％)=56．5(万元)。

第8题：

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )。

A.10 B.11.7 C.12 D.14.04


正确答案：D

参考答案：D
　　答案解析：将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以记入到应付职工薪酬中的金额是12+12*17%=14.04。分录如下：
　　借：长期股权投资 14.04
　　贷：主营业务收入 12
　　应交税费—应交增值税(销项税额) 2.04
　　借：主营业务成本 10
　　贷：库存商品 10
　　点评：本题主要考核“自产产品用于职工福利”知识点。

第9题：

(2016年)某企业为增值税一般纳税人。2019年12月25日，向职工发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为10万元，生产成本为7.5万元，按计税价格:计算的增值税销项税额为1.3万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为( )万元。

A.7.5
B.11.3
C.10
D.9.1

答案：B
解析：

第10题：

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本*企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。

  • A、10
  • B、11.7
  • C、12
  • D、14.04

正确答案:D

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