第1题:
第2题:
第3题:
A、全面预算是内部控制的基础。
B、全面预算是内部控制的基础,例如:全面预算是控制环境最直接的表现形式、是信息情报传递的最高平台等。
C、内部控制措施要依靠全面预算来落实
D、内部控制的措施主要依靠全面预算来落实,具体体现在:只要企业实施全面预算,内部控制就必然要通过全面预算来实现;全面预算以企业战略为总体目标;全面预算是企业利益管理的核心。
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
第9题:
第10题:
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来,由于内部管理粗放和外部环境变化,公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标,甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理,优化业绩评价体系。有关资料如下: (1)全面预算管理 ①在预算编制方式上,2016 年之前,甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行;2016 年,甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程,各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。 ②在预算编制方法上,2016 年 10 月,甲公司向各预算单位下达了 2017 年度全面预算编制指导意见,要求各预算单位以 2016 年度预算为起点,根据市场环境等因素的变化,在 2016 年度预算的基础上经合理调整形成 2017 年度预算。 ③在预算审批程序上,2016 年 12 月,甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案;2017 年 1 月,甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议;该草案经董事会审议通过后,预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。 (2)业绩评价体系 为充分发挥业绩考核的导向作用,甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改进,新业 绩指标体系分为财务指标体系和非财务指标体系。其中:财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标;与原财务指标体系相比,用经济增加值指标替代了净利润指标,并调整了相关指标权重。财务指标调整及权重变化情况如下表所示:假定不考虑其他因素。 要求:根据资料(1)中的第②项,指出甲公司预算编制指导意见所体现的预算编制方法类型,并说明该种预算编制方法类型的优缺点。
甲公司是国内最大的润滑油、石蜡生产基地,经过十几年的改造后,公司的原油综合加工能力达到了600万吨/年。为了实现精细化管理,甲公司从2018年开始全面深化预算管理,并优化绩效评价体系。有关资料如下: (1)全面预算管理组织架构。甲公司的全面预算管理组织结构和职责分工划分为以下几个部分: ①全面预算管理决策机构。该机构是甲公司全面预算管理中的最高决策机构,对全面预算管理的重大事项作出决定。 ②全面预算管理工作机构。预算管理委员会是甲公司全面预算管理体系组织架构中的日常工作机构,承担处理与预算相关的日常事务性工作,由财务总监任主任,工作人员除财务处其他有关人员外,还包括人力资源、销售、研发等业务部人员。 ③全面预算管理执行机构。预算执行机构以公司的组织结构为基础,本着高效、经济、权责分明的原则建立,由各分厂和各个职能部门等构成。 (2)全面预算编制流程。集团层面确定预算的总体目标、预算编制要点,预算执行机构根据要求并结合本单位的实际情况编制年度预算草案,并上报集团。预算管理委员会办公室对各预算执行单位上报的预算草案进行初步审查、汇总,编制出集团层面的年度预算方案,最终上报董事会审议批准。 (3)全面预算编制方式和方法。2018年,甲公司制定了“二上二下”的预算编制流程,各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。为了改正公司在预算编制方法上出现的效率低下、反映的内容不客观、出现重大偏差的情况,2018年甲公司采用了全新的编制方法,即根据上一期预算执行情况和预测结果,按照12个月的编制周期和频率,对原有的预算方案进行调整和补充,持续推进。 (4)绩效评价。2018年,甲公司制定了完善的绩效评价体系,包括制定绩效计划、执行绩效计划、实施绩效评价、编制绩效评价报告等程序。绩效计划制定后,经薪酬与考核委员会审核,最终报董事会审批。审批后的绩效计划,即使市场环境发生变化或者发生不可抗力等客观因素,也应该保持稳定,不予调整,并以正式文件下达执行。绩效管理工作机构根据计划的执行情况定期实施绩效评价和激励,并定期编制报告对实施结果进行反映。 假定不考虑其他因素。 ?、根据资料(1),指出甲公司的全面预算管理组织架构是否存在不当之处;如不恰当,请说明理由。 ?、根据资料(2),指出甲公司的全面预算编制流程是否存在不当之处;如不恰当,请说明理由。 ?、根据资料(3),指出甲公司采用的全面预算编制方式和方法。 ?、根据资料(4),指出甲公司的绩效评价程序是否存在不当之处;如不恰当,请说明理由。
甲公司是一家智能家用设备制造企业,自2015年起实施全面预算管理。2017年10月,甲公司召开预算管理专题会议,研究分析2017年前三季度预算执行情况并安排部署2018年度预算编制工作。有关资料如下:(1)研究分析2017年前三季度预算执行情况。会议认为,2017年前三季度公司净利润的预算执行进度未完成阶段性预算目标(75%),但管理费用指标已接近年度预算目标。会议要求,第四季度要打好“提质增效”攻坚战,对于净利润要确保总量完成年度预算目标;对于管理费用,要对业务招待费、会议费、差旅费等项目分别加以控制。(2)安排部署2018年度预算编制工作。会议要求:①预算编制方法的选择要适应公司所面临的内外部环境。公司所处行业的运营环境瞬息万变,应高度重视自主创新,各项决策要强调价值创造与长远视角,预算要动态反映市场变化,有效指导公司营运。②预算目标值要保持先进性与可行性。预计公司2017年实现营业收入68亿元、营业收入净利率为10.5%。基于内外部环境的综合判断,2018年预算的营业收入增长率初步定为25%、营业收入净利率为10.8%。③为确保预算目标的实现及预算的严肃性,2018年主要预算项目的目标值在执行过程中不得进行任何调整。假定不考虑其他因素。要求:1.根据资料(1),指出甲公司预算管理专题会议要求中体现了哪些预算控制方式。2.根据资料(2)中的第①项,指出最能体现甲公司内外部环境及相关要求的预算编制方法,并说明理由。3.根据资料(2)中的第②项,采用比例预算法确定甲公司2018年净利润的初步预算目标值。4.根据资料(2)中的第③项,指出是否存在不当之处,并说明理由。
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来,由于内部管理粗放和外部环境变化,公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标,甲公司决定从2016年起全面深化预算管理,优化业绩评价体系。在预算编制方式上,2016年之前,甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行;2016年,甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程,各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。 要求:根据资料,指出甲公司2016年之前及2016年分别采取的预算编制方式类型。
甲公司是一家国资委下属的中央企业,在国内拥有31家子公司,业务遍及全国。为强化内部控制,整合其他管理手段,甲公司从2005年起在全系统推行全面预算管理,制定了预算管理制度,有关规定如下: 1.预算组织体系。公司总经理对公司的预算管理工作负责。各职能部门具体负责本部门业务涉及的业务预算的编制,子公司负责本单位预算的编制,在此基础上,财务部门汇总形成公司年度预算草案,提交总经理办公会讨论通过后,下达各部门及子公司执行。 2.预算编制范围。涵盖财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算,共同构成公司的全面预算。 3.预算管理的基本任务:确定公司的经营方针和目标并组织实施;明确公司内部各个层次的管理责任和权限;对公司经营活动进行控制、监督和分析;保证公司预算的全面完成。 4.预算调整流程。预算一经正式批复下达,一般不予调整。如果在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规发生重大变化,致使预算的编制基础不成立,或者将导致预算执行结果产生重大偏差的,可以调整预算数据。公司接到各子公司的预算调整报告后,应进行审核分析,根据分析结果编制预算调整方案,提交公司总经理办公会审议批准后下达子公司执行。要求: 1.指出甲公司的预算组织体系是否合理,并简要说明原因。 2.判断甲公司的预算结构是否完善,并简要说明原因。 3.判断甲公司预算调整审批流程是否存在缺陷,并简要说明理由。
甲公司为一家从事特种钢生产的国有控股企业。近年来,由于内部管理粗放和外部环境变化,公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标,甲公司决定从2019年起全面深化预算管理,优化业绩评价体系,有关资料如下: (1)全面预算管理 ①在全面预算管理组织架构上,将全面预算管理决策机构设立在财务部门,由总会计师担任主任,工作人员除了财务部门人员外,还应包含计划、人力资源、生产、销售、研发等业务部门人员参加。 ②在全面预算的编制方式上,2019年以前,采用公司各个层级共同制定预算,最高管理层和董事会保留最后的批准权的编制方式。2019年,甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行。 ③在全面预算的编制方法上,2019年以前,甲公司以不变的会计期间作为预算期间进行预算编制。2019年,甲公司制定了以“月份”为单位滚动式的预算编制方法。 ④在全面预算考核上,只对全面预算目标完成情况进行考核,并进行相应奖惩治理。 (2)企业绩效评价 2018年,甲公司经审计后的基本财务数据如下: 金额单位:万元甲公司2018年费用化的研发支出为100万元,资本化的研发支出为150万元。假设表格中提供的数据均为年度平均数据。 要求: 1.根据资料(1)中的第①点,判断针对全面预算管理组织架构的表述是否正确,如不正确,简要说明理由。 2.根据资料(1)中的第②点,判断2019年以前和2019年分别采用的是哪种全面预算编制方式,并分别说明两种编制方式的优缺点。 3.根据资料(1)中的第③点,判断2019年以前和2019年分别采用的是哪种全面预算编制方法,并分别说明两种编制方法的优缺点。 4.根据资料(1)中的第④点,判断针对全面预算考核的表述是否正确,如不正确,简要说明理由。 5.根据资料(2)及《中央企业负责人年度经营业绩考核实施方案》、《中央企业负责人经济增加值考核实施方案》,计算甲公司2018年度的经济增加值。
甲公司为一家从事钢铁制造的集团企业,为了更好落实财政部发布的《管理会计应用指引》,提升管理水平,公司决定从2019年起切实加强全面预算管理,完善绩效评价方法。相关资料如下: (1)预算目标制定。在遵循预算目标确定原则基础上,计划在制定2019年的目标利润时采用本量利分析法。2019年预计营业收入30000万元,变动成本率60%,固定成本5000万元。 (2)全面预算编制方法。2019年,“去产能”的任务越发艰巨,并且政府将继续高度重视大气污染的防治工作,在内外部环境的综合影响下,公司决定按照既定的预算编制周期和频率,对原有的预算方案进行调整和补充,逐期滚动,持续推进。 (3)预算控制。预算执行过程中,严格执行销售预算、生产预算、费用预算和其他预算,并将年度预算细分为月度和季度预算,通过分期预算控制,确保年度预算目标的实现;企业对重点预算项目严格管理;对于非重点项目尽量简化审批流程;对于关键性指标的实现情况,按月、周,甚至进行实时跟踪,并对其发展趋势作出科学合理的预测,提高了事前控制的能力。 (4)加强预算考核。通过对各预算执行单位的预算完成结果进行检查、考核与评价,为企业实施奖惩和激励提供依据,为改进预算管理提供建议和意见,是企业进行有效激励与约束、提高企业绩效的重要内容。 (5)绩效评价。科学制定绩效计划,构建指标体系、合理分配权重、确定绩效目标值、选择计分方法和评价周期等工作。 要求: 1.根据资料(1),计算2019年目标利润。 2.根据资料(2),指出2019年甲公司应采取的预算编制方法,并说明其优点。 3.根据资料(3),指出甲公司遵循了哪些预算控制原则,并列举其他预算控制原则。 4.根据资料(4),指出预算考核的内容。 5.根据资料(5),指出绩效评价财务指标的主要缺陷。
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来,由于内部管理粗放和外部环境变化,公司经营绩效持续下滑。为实现提质增效目标,甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理,优化绩效评价体系。有关资料如下: (1)全面预算管理。 ①在预算编制方式上,2016 年之前,甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行;2016 年,甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程,各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。 ②在预算编制方法上,2016 年 10 月,甲公司向各预算单位下达了 2017 年度全面预算编制指导意见,要求各预算单位以 2016 年度预算为起点,根据市场环境等因素的变化,在 2016 年度预算的基础上经合理调整形成 2017 年度的预算。 ③在预算审批程序上,2016 年 12 月,甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案;2017 年 1 月,甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议;该草案经董事会审议通过后,预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。 (2)绩效评价体系。 为充分发挥绩效考核的导向作用,甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改进,新绩效指标体系分为财务指标体系和非财务指标体系。 其中:财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标;与原财务指标体系相比,用经济增加值指标替代了净利润指标,并调整了相关指标权重。 财务指标调整及权重变化情况如下表所示:假定不考虑其他因素。 要求:根据资料(2),指出新绩效指标体系引入非财务指标的积极作用。
为了加强企业(),以预算为依据实施企业的财务控制与考核,以达到企业资源配置最优化和效益最大化的目标,特成立公司预算委员会。A、信息化管理B、完全成本管理C、降本增效管理D、全面预算管理
甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来,由于内部管理粗放和外部环境变化,公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标,甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理,优化业绩评价体系。有关资料如下: (1)全面预算管理 ①在预算编制方式上,2016 年之前,甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行;2016 年,甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程,各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。 ②在预算编制方法上,2016 年 10 月,甲公司向各预算单位下达了 2017 年度全面预算编制指导意见,要求各预算单位以 2016 年度预算为起点,根据市场环境等因素的变化,在 2016 年度预算的基础上经合理调整形成 2017 年度预算。 ③在预算审批程序上,2016 年 12 月,甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案;2017 年 1 月,甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议;该草案经董事会审议通过后,预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。 (2)业绩评价体系 为充分发挥业绩考核的导向作用,甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改进,新业 绩指标体系分为财务指标体系和非财务指标体系。其中:财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标;与原财务指标体系相比,用经济增加值指标替代了净利润指标,并调整了相关指标权重。财务指标调整及权重变化情况如下表所示:假定不考虑其他因素。 要求:根据资料(1)中的第①项,指出甲公司2016年之前及2016年分别采取的预算编制方式类型。