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内部审计人员审查与评价风险评估过程时，应重点关注哪些要素。（）

题目

内部审计人员审查与评价风险评估过程时，应重点关注哪些要素。（）

  • A、风险发生的可能性
  • B、风险后果
  • C、风险损失
  • D、风险对组织目标的实现产生影响的严重程度
参考答案和解析
正确答案:A,D
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第1题：

内部审计人员开展风险评估要素审计时,应当日常经营管理过程中的()进行审查和评价。

A、风险识别

B、风险分析

C、应对策略

D、风险意识


正确答案：ABC
解析：内部审计人员开展风险评估要素审计时，应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本组织的内部控制，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行审查和评价。

第2题：

经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：

A、转入内部控制测试阶段
B、提高控制风险评估水平
C、提高固有风险评估水平
D、直接转入实质性审查阶段

答案：A
解析：
内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性审查的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性审查阶段。

第3题：

()是对商业银行内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。

A.过程评价

B.目标评价

C.结果评价

D.要素评价


参考答案：A

第4题：

经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以（）。

  • A、转入内部控制测试阶段
  • B、提高控制风险评估水平
  • C、提高固有风险评估水平
  • D、直接进行实质性审查

正确答案:D

第5题：

内部审计人员在实施内部控制审计现场审查之前，可以 要求被审计单位提交的是最近一次的内部控制（）

  • A、自我评估报告
  • B、评价报告
  • C、质量评估报告
  • D、审计报告

正确答案:A

第6题：

内部审计人员在对企业风险识别的适当性及有效性进行审查时,重点应当()。

A.审查与评价风险管理机制

B.审查风险识别原则的合理性

C.审查风险识别方法的适当性

D.评估风险识别的充分性


正确答案：ABCD

第7题：

在事后审计绩效评估过程中，审查者应关注内部审计师的哪些特质或行为？( )Ⅰ.通用业务知识。Ⅱ.计算精度。Ⅲ.人际交往能力。Ⅳ.对审计程序的掌握情况。

A.仅有Ⅱ
B.Ⅱ和Ⅳ
C.仅有Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

答案：D
解析：
D正确。通用业务知识、计算精度、人际交往能力、对审计程序的掌握情况都是审计绩效评估过程应关注的特质或行为。

第8题：

审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素()。

A、审计重要性

B、相关内部控制类型

C、固有风险的评估结果

D、审计风险


正确答案:A,B,C

第9题：

内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）

  • A、内部审计发现的内部控制缺陷的数量
  • B、内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
  • C、被审计单位希望的审计目标和审计结果
  • D、审计人员的专业水平和预算的审计成本

正确答案:B

第10题：

企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的（）

  • A、控制活动
  • B、信息与沟通
  • C、风险评估
  • D、控制环境

正确答案:D

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