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审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，下列哪些（）标

题目

审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，下列哪些（）标准可以作为职业判断的依据。

  • A、会计准则和会计制度
  • B、国家和行业的技术标准
  • C、预算、计划和合同
  • D、被审计单位的管理制度和绩效目标
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第1题：

按审计工作底稿的内容不同，可以将其分为调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录，以下各项不属于重要管理事项记录的是( )。

A.所聘请外部审计人员的相关情况
B.审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论
C.对被审计单位及其相关情况的调查了解情况
D.因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响

答案：C
解析：
此题考核的是审计工作底稿的分类。选项C属于调查了解记录。

第2题：

下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有：

A:成立审计组
B:编制审计工作方案
C:编制审计实施方案
D:调查了解被审计单位及其相关情况
E:起草审计报告

答案：A,C,D
解析：

第3题：

在实施经济责任审计过程中,审计人员可以向( )等调查了解与被审计领导干部履行经济责任有关的情况。[2011]91号,第30条

A、有关领导干部

B、党代表

C、被审计单位人员

D、关联单位人员以及被审计领导干部服务对象


答案：ABCD

第4题：

注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　）。

A、了解被审计单位的相关行业状况
B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D、了解被审计单位的内部控制

答案：B,D
解析：
选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。

第5题：

下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有（　）。

A.成立审计组
B.编制审计工作方案（计划阶段）
C.编制审计实施方案
D.调查了解被审计单位及其相关情况
E.起草审计报告

答案：A,C,D
解析：
选项B编制审计工作方案，属于审计计划阶段；选项E起草审计报告，属于审计报告阶段。

第6题：

审计人员可以从下列( )方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。　　

A. 控制环境和控制活动
B. 风险评估　
C. 控制活动
D. 信息与沟通
E. 对控制的监督

答案：A,B,D,E
解析：

第7题：

审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，不能作为审计人员作出职业判断的依据的是：

A、法律、法规、规章和其他规范性文件
B、会计准则和会计制度
C、被审计单位的历史数据和历史业绩
D、被审计单位管理层的期望

答案：D
解析：
审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，可以选择下列标准作为职业判断的依据：（1）法律、法规、规章和其他规范性文件；（2）国家有关方针和政策；（3）会计准则和会计制度；（4）国家和行业的技术标准；（5）预算、计划和合同；（6）被审计单位的管理制度和绩效目标；（7）被审计单位的历史数据和历史业绩；（8）公认的业务惯例或者良好实务；（9）专业机构或者专家的意见；（10）其他标准。

第8题：

下列各项中属于调查了解记录的有( )。

A.确定的审计事项及其审计应对措施
B.可能损害独审计独立性的情况及采取的措施
C.对被审计单位及其相关情况的调查了解情况
D.对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况
E.被审计单位承诺情况

答案：A,C,D
解析：
选项BE均属于重要管理事项记录，而非调查了解记录。【答疑编号10378557】

第9题：

国家审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况时，通常应关注的情况有

A.被审计单位的管理制度和绩效目标
B.被审计单位的性质、组织结构
C.被审单位的历史数据和历史业绩
D.以往接受审计和监管及其整改情况
E.相关法律法规、政策及其执行情况

答案：B,D,E
解析：
AC属于审计人员选择的评价标准。

第10题：

遇有下列（）情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案。

  • A、审计组人员及其分工发生变化的
  • B、审计组人员及其分工发生重大变化的
  • C、审计目标发生变化的
  • D、审计目标发生重大变化的
  • E、被审计单位及其相关情况发生变化的
  • F、被审计单位及其相关情况发生重大变化的

正确答案:B,D,F

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