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政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打

题目

政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查。在这个管理层次上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？（）

  • A、是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。
  • B、否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。
  • C、是，政策及程序适用于组织的所有等级。
  • D、否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。
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第1题：

审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？

A.管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性
B.控制程序应该为各级管理层所用
C.控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序
D.管理层定期解雇没达成期望目标的员工

答案：A
解析：
A.正确。根据《框架》，控制是指管理层、董事会及其他各方开展的旨在增强风险管理、增加既定目标和目的实现可能性的各种活动。管理层负责计划、组织并指导实施充分的行动，为实现目标和目的提供合理保证。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

第2题：

在组织的执行管理层决定组建一个小组调查作业成本(ABC)系统的采纳情况时，内部审计师被安排在了这个小组。小组中包括内部审计师的最佳理由是内部审计师具备以下哪方面的知识？

A.作业和成本驱动程序
B.信息处理程序
C.当前的产品成本构成
D.风险管理流程

答案：D
解析：
A.不正确，工程师具备作业和成本程序的更多知识。B.不正确，信息系统专家具备有关信息需求和信息处理程序的更多知识。C.不正确，管理会计师具备更多当前产品成本的信息。D.正确。内部审计活动的工作范围扩展到了评价组织的风险管理流程。内部审计活动应帮助组织确认并评价重要的风险因素，帮助改进风险管理与控制系统。

第3题：

内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述：

A.管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；
B.管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性；
C.控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；
D.控制程序应“自下至上”设计，以确保细节的关注

答案：B
解析：
答案A、C、D均不正确。见题解B。答案B正确。控制是管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性。

第4题：

关于组织的控制程序是否符合相关法律法规，下列哪项最能描述内部审计师的作用？

A.内部审计师应向管理层提供现存的全面的有关组织控制的文件。
B.内部审计师应实施控制程序并向管理层保证符合相关法规的要求。
C.内部审计师应向外部审计师提供完整的全部控制文件，包括外部审计师可能在审计时需要的文件。
D.内部审计师应向管理层保证控制程序遵守了所有相关法规。

答案：A
解析：
内部审计师的角色是通过提供完整的文件和控制评估来帮助管理层；在律师的建议下，向监管者保证组织的控制程序合规是管理层的工作。内部审计师竟不能充当管理者也不能充当律师。

第5题：

政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？( )

A.是，所有的政策及程序均由高级管理层制定
B.否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序
C.是，政策及程序适用于组织的所有等级
D.否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序

答案：C
解析：
A不正确，并非所有政策和程序均由高级管理层制定，通常根本性和全局性的政策由高级管理层制定。B不正确，高级管理层除为其下级制定操作规程外，也为自己制定政策及程序。C正确。组织结构就是一种制度结构。没有政策或制度，组织就无法防止任何一个等级中存在的任何风险。通常，组织的根本性和全局性的政策由高层制定，全体执行。部分业务管理制度和操作规章由中层制定，仅适用于本部门。执行层可以对制定政策与制度提出建议，但没有直接制定政策与制度的职能。因此政策及程序适用于组织的所有等级。D不正确，高层也同样制定、使用政策和程序。

第6题：

下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？( )

A.检查用于进行库存实物盘点的指令
B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
C.给入库和出库程序绘制一份流程图
D.实地观察存货仓库

答案：A
解析：
A正确。检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。B不正确，内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。C不正确，流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标示出来。D不正确，通过实地观察，内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。

第7题：

内部审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？( )

A.管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性
B.控制程序应该为各级管理层所用
C.控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序
D.管理层定期解雇没达成期望目标的员工

答案：A
解析：
A正确。根据《框架》，控制是指管理层、董事会及其他各方开展的旨在增强风险管理、增加既定目标和目的实现可能性的各种活动。管理层负责计划、组织并指导实施充分的行动，为实现目标和目的提供合理保证。

第8题：

内部审计师应定期评价控制。以下哪项是由其认可的对控制概念的最佳描述？

A.管理层定期解聘没有达到预期目标的员工
B.管理层采取行动以增强实现既定目标和目的的可能性
C.由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序
D.控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节

答案：B
解析：

第9题：

有些大型跨国公司的管理层会采用外包内部审计职能的政策，这种作法主要是基于这样的认识：外部审计师较之内部审计师有一定优势，主要原因是：

A.外部审计师熟悉组织流程，年度审计报告提供了对组织的深入了解
B.外部审计比内部审计具备较强胜任能力的员工
C.外部审计的可用员工能提供不受组织政策影响的见解
D.外部审计的结构，使其可以更容易满足远距离的业务要求

答案：D
解析：

第10题：

内部审计中成功的咨询交流，部分地基于被审计单位对内部审计师在审计期间行为的反馈意见，这种反馈：

A.应该仅仅报给高级管理层，作为检查该审计师工作的一种手段。
B.应该仅仅报给审计师，以帮助他们提高审计业绩。
C.应该报给管理层和审计，以保证经营价值的提高。
D.将保持被审计单位对审计师的对抗情绪。

答案：C
解析：
A、不正确。这只是一方面。该反馈意见还应该报给审计师，有得于他们进行自我检查和完善，提高工作质量和效率。B、不正确。这只是一方面。该反馈意见还应该报给管理层，有利于他们对审计师的工作进行检查，促进审计工作质量和效率的提高。C、正确。被审计单位的反馈意见，有助于管理层加强对审计师的监督，帮助审计师提高工作质量，也有助于审计师进行自我检查和完善，改进工作方法，提高工作效率。D、不正确。内部审计中成功的咨询交流，目的之一是保持被审计单位与审计之间良好的协作关系。

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