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根据IIA的SAC控制框架，除了以下哪一条外，其他都是对来自技术挑战的有效反应？（）A、风险评估。B、内部控制。C、变更最小化。D、电子鉴证服务

题目

根据IIA的SAC控制框架，除了以下哪一条外，其他都是对来自技术挑战的有效反应？（）

  • A、风险评估。
  • B、内部控制。
  • C、变更最小化。
  • D、电子鉴证服务
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第1题：

风险管理框架是对内部控制框架的扩展和延伸,它涵盖了内部控制,并且比内部控制更完整、有效。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第2题：

下列不应在内部控制鉴证报告的引言段中说明的是( )。

A、管理层对内部控制的评估报告
B、内部控制的固有限制
C、内部控制鉴证依据的控制标准
D、内部控制的评估截止日期

答案：B
解析：
B
内部控制鉴证报告的引言段应当说明企业的名称和内部控制已经鉴证，并包括下列内容：①指出内部控制鉴证依据的控制标准；②提及管理层对内部控制的评估报告；③指明内部控制的评估截止日期。

第3题：

在合理保证的鉴证业务中，为了能够以积极方式提出结论，注册会计师应当实施下列( )审计程序，以获取充分、适当的证据。

A．了解内部控制

B．评估可能存在的重大错报风险

C．测试控制运行的有效性

D．对评估的风险做出应对


正确答案：BD
解析：A、C不是必须实施的，而是注册会计师可以根据具体情况进行选择的。

第4题：

根据COSO框架，授权审批控制属于内部控制要素中的（　　）。

A.控制活动
B.风险评估
C.信息与沟通
D.监控

答案：A
解析：
控制活动的控制措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

第5题：

在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？

A.评估某项活动中内部控制措施的有效性。
B.评估内部控制风险。
C.开展内部控制测试。
D.记录对公司内部控制框架的理解情况。

答案：D
解析：
A不正确。流程图不能测试内部控制措施的有效性。B不正确。流程图不能衡量内部控制风险。C不正确。流程图不能提供内部控制测试。D正确。在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是记录对公司内部控制框架的理解情况。

第6题：

COBIT是：()

A.对IT流程实施有效控制的辅助指南。

B.对风险及对技术挑战的反应。

C.对以前的“系统审计与控制框架”—SAC的升级。

D.由COSO委员会出版发行。


本题答案：A

第7题：

根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？

A.检查和评估公司执行的作业
B.确保内部审计资源适当、充分并得到有效配置，降低审计风险
C.审查财务报告和评估内部控制
D.开展持续检测活动，以定期重新执行风险评估以及评价旨在风险管理的风险控制措施的有效性

答案：D
解析：
选项A、C描述的是内部审计师部门的职责，没有体现风险管理过程的关键目标；选项B描述的是首席审计执行官的职责。选项D，开展持续检测活动，以定期重新风险评估以及评价旨在风险管理的风险控制措施的有效性，符合题意。

第8题：

内部会计控制的方法，除了不相容职务分离、授权批准控制、财产保全控制、风险控制、电子信息技术控制外，尚有（）。

A. 会主系统控制 B. 预算控制

C. 内部报告控制 D. 多人接触实物资产控制


正确答案：ABC

第9题：

词“A”在IIA的SAC模型中是指以下( )种含义。

A.授权
B.可审计性
C.鉴证
D.评估

答案：C
解析：
1994年，IIA的SAC模型通过将“可审计性”变为“鉴证”而得以加强，确认了用以确保信息的有效安全、可审计性和控制所需的组织内部和商业伙伴之间治理和联盟的重要性。

第10题：

以下不属于《企业内部控制基本规范》对风险评估要求的是（）

  • A、充分了解企业风险来自何方
  • B、进行有效的风险识别和分析，确定风险控制重点
  • C、采取有效措施进行风险应对
  • D、建立风险事件库

正确答案:D

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