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某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损65万元，2013年度亏损15万元，其余年度无未弥补亏损，2014年度盈利200万元，2014年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。A、18B、24C、30D、 40

题目

某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损65万元，2013年度亏损15万元，其余年度无未弥补亏损，2014年度盈利200万元，2014年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。

  • A、18
  • B、24
  • C、30
  • D、 40
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第1题：

根据以上资料，回答下列问题84： 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

第84题：根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。

A.2

B.5

C.10

D.15


正确答案：B

第2题：

某企业，2015年亏损25万元，2016年度亏损10万元，2017年度盈利125万元，则企业2017年应纳企业所得税税额（　）万元。

A.18.75
B.13.5
C.22.5
D.25

答案：C
解析：
企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。所以2015、2016年的亏损都可以用2017年的所得弥补，2017年应纳企业所得税=（125－25－10）×25%=22.5（万元）。

第3题：

2009年某企业被认定为国家重点支持的高新技术企业，2003年亏损200万元，2004年盈利10万元，2005年盈利110万元，2006年亏损30万元、2007年盈利50万元，2008年度亏损20万元，2009年度盈利70万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为 ( )万元。

A．3

B．2.5

C．3.5

D．3.75


正确答案：A
解析：2003年亏损弥补截止年度为2008年，尚未补亏完毕；06年和08年亏损转用09年盈利补亏。2009年应纳企业所得税=[70-30-20]×15%=3(万元)

第4题：

某企业2013年度发生年度亏损200万元，假设该企业2013至2019年度应纳税所得额如下表所示：
单位：万元

则根据企业所得税法规定，下列所得可以全部用来税前弥补2013年度亏损的有（　　）。

A.2014年40万元
B.2015年50万元
C.2018年30万元
D.2019年60万元

答案：A,B,C
解析：
根据企业所得税税法关于亏损结转的规定，该企业2013年的200万元亏损，可分别用2014年的税前所得40万元、2015年的税前所得50万元和2018年的税前所得30万元来弥补。2019年的应纳税所得额可以税前弥补2016年和2017年的亏损。

第5题：

某国家重点扶持的高新技术企业，2017年度亏损25万元，2018年度亏损10万元，2019年亏损5万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2020年应纳企业所得税税额为（ ）万元。

A.18.75
B.13.5
C.12.75
D.25

答案：C
解析：
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。高新技术企业的结转年限是10年，因此应纳税额＝（125-25-10-5）×15%=12.75（万元）。

第6题：

某企业2013年度发生亏损3万元,2014年度盈利9万元,该企业2015年度应纳企业所得税()万元。

A、1.5

B、2.25

C、0.9

D、1.2


参考答案：A

第7题：

某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2013年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2013年度应纳的企业所得税税额为（）万元。
A.50 B.40
C.30 D.20


答案：C
解析：

第8题：

某国家重点扶持的高新技术企业,2006年亏损65万元,2007年度亏损15万元,2008年度盈利200万元,2008年该企业应纳的企业所得税税额为()万元。

A.18

B.24

C.30

D.40


参考答案：A

第9题：

某企业2012年度发生年度亏损200万元，假设该企业2012至2018年度应纳税所得额如下表所示：

则根据企业所得税法规定，下列所得可以全部用来税前弥补2012年度亏损的有（ ）。

A.2013年40万元
B.2014年50万元
C.2017年30万元
D.2018年60万元

答案：A,B,C
解析：
根据企业所得税税法关于亏损结转的规定，该企业2012年的200万元亏损，可分别用2013年的税前所得40万元、2014年的税前所得50万元和2017年的税前所得30万元来弥补。2018年的应纳税所得额可以税前弥补2015年和2016年的亏损。

第10题：

某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
该企业2014年应税所得额为（ ）万元。

A.47
B.48
C.49
D.74

答案：C
解析：
2009年，亏损需要由2010年至2014年的利润弥补，其中由于2010年、2012年和2013年的利润已经弥补给2008年了，所以只能从2014年的利润中弥补，2014年弥补2009年10万元的亏损后剩74-10=64万元。2010年，由于是盈利，因此不用弥补，2011年的亏损仍需由2014年弥补，弥补后剩64-15=49万元，2012年和2013年为盈利，不需弥补。

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