会计师事务所应当对每项业务委派至少()位项目负责人。

题目

会计师事务所应当对每项业务委派至少()位项目负责人。

  • A、1
  • B、2
  • C、3
  • D、4
参考答案和解析
正确答案:A
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第1题:

会计师事务所对上市业务等实施项目质量控制复核时,质量控制复核人由以下方式产生()。

A、负责合伙人自行选择

B、会计师事务所统一委派

C、负责合伙人自行选择或者会计师事务所统一委派

D、从外部其他会计师事务所聘请


答案:B

第2题:

ABC会计师事务所接受委托对C公司(上市公司)201×年度财务报表进行审计,丙为主任会计师,乙为项目负责人。为保证业务质量,ABC会计师事务所制定了业务质量控制政策和程序,对该业务执行了项目质量控制。请根据《业务质量控制准则》的规定,对质量控制制度承担最终责任的是ABC会计师事务所的()。

A.项目负责人

B.副主任会计师

C.项目合伙人

D.主任会计师


答案:D

第3题:

ABC会计师事务所于20×7所取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务,ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司20×8年度财务报表审计时,ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目负责人,并与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时,受到审计资源的限制,A注册会计师认为,自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师,非常熟悉甲公司情况,因此要求项目组不再了解甲公司及其环境,直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量,A注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人,对整个审计业务的重大事项进行复核。

要求:

指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。


正确答案:
【答案】
(1)业务承接方面存在问题。ABC会计师事务所20×7年才具有承接上市公司审计的资格,由于审计资源的限制,以人员专业能力的不足,所以对于直接承接甲公司的业务存在专业胜任能力上的缺陷,所以不应接受该业务的委托;A注册会计师连续五年担任项目负责人,独立性受到威胁,应该轮换出项目组,并在两年内不得参与项目工作以及项目质量控制复核工作。
(2)业务执行方面存在问题。了解被审计单位及其环境(风险评估程序)是必须的,不得省略而直接实施进一步审计程序;担任签字注册会计师的A和B均不是主任会计师或事务所合伙人,故B作为签字注册会计师不恰当;项目组内部复核缺少项目合伙人的复核,应该安排项目合伙人对审计项目经理的复核进行再监督,对项目的重要事项进行把关。
(3)业务质量控制方面存在问题。项目质量控制复核人员应该挑选不参与该业务的人员进行的,而不应该由项目负责人兼任。

第4题:

下列关于会计师事务所项目组委派的说法中,错误的是( )。

A、会计师事务所承接的每项业务都是委派给项目组办理的
B、会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人
C、对于同一客户的连续审计业务应尽量委派同一富有经验的人员担任项目合伙人
D、会计师事务所应当根据具体情况委派适当人员担任项目合伙人

答案:C
解析:
会计师事务所应当制定政策和程序,监控项目合伙人连续服务同一客户的期限及胜任情况。不能长时间内连续由同一项目合伙人负责审计同一客户,否则可能对独立性产生不利影响。

第5题:

ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:
(1)会计师事务所应当至少每三年向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
(2)当项目合伙人与项目质量控制复核人存在意见分歧时,应当以项目质量控制复核人的意见为准,然后出具审计报告。
(3)事务所自业务报告日起,对鉴证业务的工作底稿至少保存8年。
(4)会计师事务所拟对复杂程度较高或出具不恰当报告风险很大的特定业务实施更大范围的项目质量控制复核。
(5)会计师事务所的行政部门负责保管每项审计业务的业务约定书。
要求:
针对上述第(1)至(5)项,逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。


答案:
解析:
(1)不恰当。会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
(2)不恰当。意见分歧没有得到解决,项目合伙人不能出具审计报告。
(3)不恰当。对于鉴证业务,会计师事务所应当自业务报告日起,对业务工作底稿至少保存10年。
(4)恰当。
(5)不恰当。业务约定书应当纳入审计工作底稿。

第6题:

会计师事务所应当对每项业务委派至少几名项目合伙人()。

A、一名

B、两名

C、三名

D、四名


答案:A

第7题:

项目负责人应当就审计业务的独立性要求是否得到遵守形成结论。为此,项目负责人应当采取( )措施。

A.从会计师事务所获取相关信息,以识别、评价对独立性造成威胁的情况和关系

B.评价已识别的违反会计师事务所独立性政策和程序的情况,以确定是否对审计业务的独立性造成威胁

C.采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁,或将其降至可接受的水平;对未能解决的事项,项目负责人应当立即向会计师事务所报告,以便会计师事务所采取适当的行动

D.记录与独立性有关的结论及讨论情况


正确答案:ABCD
项目负责人应当就审计业务的独立性要求是否得到遵守形成结论所采取的措施有:  
(1)从会计师事务所获取相关信息,以识别、评价对独立性造成威胁的情况和关系;(2)评价已识别的违反会计师事务所独立性政策和程序的情况,以确定是否对审计业务的独立性造成威胁;(3)采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁,或将其降至可接受的水平;对未能解决的事项,项目负责人应当立即向会计师事务所报告,以便会计师事务所采取适当的行动;(4)记录与独立性有关的结论及讨论情况。

第8题:

资产评估机构应当制定评估业务项目负责人制度。下列各项关于评估业务项目负责人的说法中,错误的是()。

A、资产评估机构应当根据业务特征对每项资产评估业务委派项目负责人

B、项目负责人应当是具备履行职责所要求职业道德、专业知识、执业能力、实践经验的资产评估专业人员

C、法定评估业务的项目负责人应当为资产评估师

D、法定评估业务的项目负责人应当为资产评估专业人员


正确答案:D

第9题:

以下关于项目组的委派的说法中,正确的有(  )。

A.会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人
B.对于首次接受委托的审计项目,会计师事务所必须委派第二项目合伙人
C.对于高风险的审计项目,会计师事务所可以委派项目质量控制复核人实施项目质量控制复核
D.会计师事务所应当制定政策和程序,监控项目合伙人连续服务同一客户的期限及胜任情况

答案:A,C,D
解析:
对于高风险的审计项目,会计师事务所可以规定委派具有丰富经验的审计人员担任第二项目合伙人或项目质量控制负责人加强风险控制,对于首次接受委托的审计项目,没有该要求,选项B错误。

第10题:

针对鉴证业务,会计师事务所应当自业务报告日起,对工作底稿至少保存的时间为()。

  • A、1年
  • B、3年
  • C、5年
  • D、10年

正确答案:D

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