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出口产品按规定退税的，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”

题目

出口产品按规定退税的，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，则借记的会计科目是（）。

  • A、其他应收款
  • B、应收补贴款
  • C、营业外收入
  • D、补贴收入
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第1题：

外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是()

A、借记“应收出口退税(增值税)”

B、贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”

C、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”

D、贷记“应交税费——应交增值税”


参考答案：AB

第2题：

外贸企业购进货物出口后,按规定计算的应退税额应当贷记()账户。

A.其他收益

B.主营业务成本

C.营业外支出

D.应交税费——应交增值税(出口退税)


正确答案：D

第3题：

某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元，当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元，内销产品销项税额为510000元，出口产品离岸价为人民币24000000元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。

A．借：主营业务成本 3140000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3140000

B．借：其他应收款 3600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000

C．借：其他应收款 460000 贷：应交税费——多交增值税(出口退税) 460000

D．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000


正确答案：C
解析：本月应纳税额=51-(140+5)-2400×(17%-15%)=-46(万元) 本月出口抵减内销产品应纳税额=2400×15%-46=314(万元) 本月应退税款=46(万元)

第4题：

企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，贷“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。（　）


答案：对
解析：

第5题：

某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为(　)。

A.借：应收出口退税款——增值税10000
　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　10000
B.借：应收出口退税款——增值税10000
　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　80000
　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　90000
C.借：应交税费——未交增值税　10000
　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
D.借：营业外收入——政府补助　10000
　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　10000

答案：B
解析：

第6题：

外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是()

A、借记“商品销售成本”

B、借记“销售费用”

C、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”

D、“应交税费——应交增值税(出口退税)”


参考答案：AC

第7题：

关于各项税费的表述，下列说法正确的是（ ）


A.出口退税企业，因应抵扣的税额大于应纳税额而不足抵扣的部分，按规定应予退回的税款，借记“其他应收款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”

B.出口企业按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（出口退税）”，贷记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”

C.月末，企业应该将当月未交增值税或多交增值税从“应交税费——应交增值税”科目转出，转入“应交税费——未交增值税”科目

D.应交房产税、土地使用税、车船使用税，都在管理费用中列支

E.应交房产税、土地使用税、车船使用税，都在税金及附加中列支

答案：A,C,E
解析：
考察应交税费

选项B，出口企业按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。选项D，应交房产税、土地使用税、车船使用税，都在税金及附加中列支。

第8题：

某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，应退税额60万元，正确的会计处理应是()

A、借记“应收出口退税(增值税)”60万元

B、借记“产品销售成本”60万元

C、借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税金)”40万元

D、贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)100万元


参考答案：ACD

第9题：

(2014年)增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应借记( )。

A.应收出口退税款
B.应交税费—应交增值税（出口退税）
C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.银行存款

答案：A
解析：
在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目。

第10题：

2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　）。
　　A.借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000
　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000
　　B.借：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000
　　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000
　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 90000
　　C.借：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　　　　　10000
　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　　　 10000
　　D.借：营业外收入——政府补助 　　　　　　　　　　　　　　10000
　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000


答案：B
解析：
由题意可知，当期留抵税额10000元，免抵税额80000元，可得出最高抵免限额是90000元，因此B是正确的。

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