中国一家企业在美国设立了一家子公司B,该子公司为()A、中国居民B、美国居民C、世界居民D、美国非居民

题目

中国一家企业在美国设立了一家子公司B,该子公司为()

  • A、中国居民
  • B、美国居民
  • C、世界居民
  • D、美国非居民
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第1题:

(2019年)我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股 80%的子公司, 2018年该企业计算的境内利润总额 4000万元。相关涉税资料如下:
( 1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300万元,销售成本 500万元;
( 2)收到乙国子公司投资收益 1900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率 5%。
(注:该居民企业适用 25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)
根据上述资料,回答下列问题:
( 1)请计算 2018年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是多少万元?
( 2) 2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是多少万元。
( 3)请计算 2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额。
( 4)请计算 2018年该居民企业实际缴纳企业所得税。


答案:
解析:
1.预提所得税前的应纳税所得额(即母税前投资收益) =1900/( 1-5%) =2000(万元)。
该企业缴纳的预提所得税额 =2000× 5%=100(万元),
第一步:间 母承担子间接税 J=子公司全部税额× P
该企业间接负担的税额 =1000× 80%=800(万元)。
第二步:总 母总承担税 Z=J+母预提税
该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额 =800+100=900(万元)。
2.该居民企业来源于子公司的应纳税所得额
方法 1:=母税后投资收益 +母总承担税
=1900+900=2800 (万元)。
方法 2:子公司总所得是: 3500(万元)
则母公司对应所得是 :
3500 × 80%=2800(万元)
3.第三步:限
抵免限额 X=子税前总所得× P× 25%
子税前总所得:
X= ( 2500+1000)× 80%× 25%=700(万元)
第四步:比
实际抵免额 T=X和 Z比大小,取小者
700VS900 可抵免额为 700(万元)
4.该居民企业实际缴纳企业所得税 =4000× 25%=1000(万元)。
甲国分公司的亏损不得在境内或者乙国的所得中弥补;
乙国子公司投资收益抵免限额<可抵免税额,不需要在我国补税

第2题:

若客户声明为“仅为非居民”或“既是中国税收居民又是其他国家税收居民”时,还需增加()内容。

  • A、是否为美国人
  • B、现居住地地址(国家)
  • C、出生地地址(国家)
  • D、税收居民国(地区)名称

正确答案:A,B,C,D

第3题:

下列属于美国国际收支统计中贷方项目的是()

A.美国商品出口

B.美国居民在中国旅游的支出

C.美国企业对中国的投资

D.美国居民对中国的捐款


正确答案:A

第4题:

依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司属于非居民企业。


正确答案:正确

第5题:

境内企业向非居民员工付工资,收款账号在国外(如美国),《境外汇款申请书》中收款人国别应填写该非居民的常驻国(中国),还是国籍所在地(美国)?交易编码和附言该如何申报?


正确答案: 非居民在境内工作不超过一年:交易编码为“301010”,交易附言注明:向在工作工作一年以下外籍人员汇出工资。国别申报为:美国。
非居民在境外为中国企业工作超过一年:交易编码为“301010”,交易附言注明:向在境外工作超过一年的外籍人员支付工资。国别申报为:美国。
若非居民在境内为工作超过一年:
若款项汇往非居民在境外的亲属帐户:交易编码为“406000”,交易附言注明:向在境内工作超一年非居民境外亲属帐户汇入工资;若款项汇往非居民在境外的个人帐户:交易编码为“801031”,交易附言注明:向在境内工作超一年非居民境外个人帐户汇入工资。国别均申报为:美国。

第6题:

下列属于中国的非居民的有()。

  • A、国际货币基金组织驻华办事处
  • B、外商在华独资企业
  • C、有美国绿卡并在美国工作的中国公民
  • D、中国驻日本大使馆

正确答案:A,C

第7题:

下列哪些人可以享受中日避免双重征税协定待遇()

  • A、日本的税收居民
  • B、中国的税收居民
  • C、美国的税收居民
  • D、同时为日本和中国的税收居民

正确答案:A,B

第8题:

依照美国法律成立,实际管理机构在美国,其在中国境内设立的机构、场所是居民企业。( )


正确答案:×
【解析】本题考核企业所得税非居民纳税人身份的判断。非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。本题目中描述的情形属于非居民企业。

第9题:

国际收支统计申报范围为()与()之间发生的一切经济交易。

  • A、居民、非居民
  • B、中国居民、非中国居民
  • C、境内居民、境外居民
  • D、中国居民、外国居民

正确答案:B

第10题:

下列哪些不统计在空运客运()。

  • A、居民承运人为非居民提供的在中国境内的客运服务
  • B、居民承运人为非居民提供的在中国境外的客运服务
  • C、非居民承运人为居民提供的在中国境内的客运服务
  • D、非居民承运人为居民提供的在中国境外的客运服务

正确答案:A,D

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