某企业2000年度的利润总额为2580000万元，本年度用于公益救济性质以外的捐款为15000元，支付的各项滞纳金、罚款等共35000元。计算应纳税所得额。

题目

参考答案和解析

正确答案:2580000＋15000＋35000＝2630000万元

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相似问题和答案

第1题：

某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为800万元，应纳所得额为264万元。2002年3月，该企业按上述数额汇算清缴了2001年度企业所得税。2002年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：（1）2001年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（2）2001年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）2001年7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。已知：用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的年度所得额3%以内的部分准予扣除；企业适用所得税税率为33%。

要求：

（1）计算该企业2001年度法定公益、救济性捐赠扣除额。

（2）计算该企业2001年度企业所得税应纳税所得额。

（3）计算该企业2001年度应补缴企业所得税税额。

正确答案：

（1）该企业2001年度法定公益、救济性捐赠的扣除额为
　　①未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800+40+50+10=900（万元）
　　②扣除限额=900×3%=27（万元）
　　因此，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，计算应纳税所得额时，只能扣除27万元。
（2）该企业2001年度所得税应纳税所得额=900-27=873（万元）
（3）该企业2001年度应纳所得税额=873×33%=288.09（万元）
　　应补缴的企业所得税税额=288.09-264=24.09（万元）
　　注：直接捐赠在计算所得额时不能扣除；纳税人在有关资产购建期间发生的借款费用，不能直接扣除。

第2题：

某企业2018年利润总额为160万元，当年向灾区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，可扣除()万元。

A.10.0

B.12.0

C.2.0

D.0.0

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢!

答案：A

解析：

企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额的12%的部分,准予扣除。

所以能在税前扣除的捐赠=160*12%=19.2（万元），而实际发生的捐赠为10万元，少于税前扣除标准，故选A。

第3题：

某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（） A．5 B．2.4 C．1.5 D．1

正确答案：B
【答案】B
【解析】捐赠扣除限额=20×12%=2.4（万元），实际发生捐赠额5万元超过了扣除限额，所以只能在税前扣除2.4万元。

第4题：

某企业2011年利润总额为1200万元，当年通过民政部门向灾区捐款200万元，当年公益性捐款应调整的应纳税所得额为( )万元。

A．144

B．56

C．1056

D．1144

正确答案：B
【答案】B
【考点】企业应纳税所得税的核算
【解析】《企业所得税法》第9条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”该企业准予在计算应纳税所得额时扣除的金额为：1200×12%=144（万元）。则该企业应调整的应纳税所得额=200-144=56（万元）。故本题答案为B．

第5题：

某国有企业2009年实现利润总额100万元,本年度已在营业外支出中列支用于公益、救济性捐款额5万元,该企业2009年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济性捐赠的数额是()。

A、5万元

B、10万元

C、12.6万元

D、31.5万元

参考答案：A

第6题：

按《企业所得税法》,纳税人用于公益、救济性捐赠,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.3%

B.10%

C.1%

D.12%

参考答案：D

第7题：

某企业2017年度取得利润总额为700万元,适用的所得税税率为25%,营业外支出为80万元,其中,通过红十字会向贫困山区捐款100万元,支付的税收滞纳金为8万元。假设无其他调整事项,该企业本年度应纳税所得额为()。

A、724万元

B、181万元

C、512万元

D、847万元

参考答案：A

第8题：

某企业2011年利润总额为1200万元，当年通过民政部门向灾区捐款200万元，当年公益。性捐款应调整的应纳税所得额为（）

A.144万元

B.56万元

C.1056万元

D.1144万元

正确答案：D

第9题：

某企业2009年实现利润总额100万元,本年度已在营业外支出中列支用于公益、救济性捐款额20万元,该企业2009年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济性捐赠的数额是()。

A、20年

B、15年

C、10年

D、5年

参考答案：A

第10题：

某企业的企业所得税按季预缴，其在上年度的应纳税所得额为40万元，在本年度最终计算的应纳税税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为（）。

A．13.2万元

B．19.8万元

C．6.6万元

D．33万元

正确答案：C
每季预缴税款为40×1/4×33%，共预缴13.2万元，年终汇算税款为60×33%，即19.8万元，应补缴两者之间的差额。

某企业2000年度的利润总额为2580000万元，本年度用于公益救济性质以外的捐款为15000元，支付的各项滞纳金、罚款等共35000元。计算应纳税所得额。

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