某商贸公司（一般纳税人）销售给另一家公司某商品100吨，收到甲公司出具的六个月银行承兑汇票一张35万元，银行汇票一张1万元（利息），对于收到1万元，正确税务处理是（）。A、作为返利，进项税转出B、冲减财务费用C、作为延期付款利息，并入销售额征税D、作为存货跌价准备

题目

某商贸公司（一般纳税人）销售给另一家公司某商品100吨，收到甲公司出具的六个月银行承兑汇票一张35万元，银行汇票一张1万元（利息），对于收到1万元，正确税务处理是（）。

A、作为返利，进项税转出
B、冲减财务费用
C、作为延期付款利息，并入销售额征税
D、作为存货跌价准备

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相似问题和答案

第1题：

1999年10月2日，A.市甲商贸公司将盖有本单位公章的介绍信和空白合同书以及10万元定金交给公司职员楚某，委托其到相临B市的乙商场购买空调100台，声明每台定价不得超过4000元。10月3日，楚某找到乙商场，出具了甲商贸公司的已填上购买空调内容的介绍信和空白合同书，声称欲与乙商场签订一份100台空调的购销合同。乙商场经过审查，认为楚某出具的介绍信和空白合同书均盖有甲商贸公司的公章，且真实无误，遂确信其有代理权。经过一番磋商，乙商场坚持空调的最低价为每台4200元，楚某觉得甲商贸公司仍有利可图，便应允成交，由甲商贸公司向乙商场购买空调100台，单价每台4200元，并当日支付定金10万元，乙商场应该代办托运，并于10月7日交货，10月10日付款。双方还约定，如果任何一方违约，都要向对方支付7万元违约金。签约后，乙商场即组织货源，在10月6日将货交给B市第三运输公司承运，运货途中，第三运输公司司机韩某发现空调美观，便私自拿出一台以4200元的价格卖给了搭车同去A.市的表弟史某，货按时到达甲商贸公司。10月12日，韩某将4200元款交给了甲商贸公司，甲商贸公司确认了买卖合同效力的合法性。10月14日，甲商贸公司以楚某签定合同超越当初所授权的价格为由拒绝支付“超出”部分的货款，为此乙商场诉至法院，要求甲商贸公司偿付拖欠的货款及逾期付款的违约金。

根据以上案情回答下列问题：

（1）如果乙商场要求甲商贸公司付款，甲商贸公司能否主张买卖合同无效？为什么？

（2）空调的所有权何时起发生转移？为什么？

（3）如何认定韩某将一台空调销售给其表弟的行为？为什么？

（4）韩某将一台空调销售给其表弟，该买卖合同最后是否有效？为什么？

（5）乙商场是否有权要求甲商贸公司支付拖延货款并承担违约责任？

（6）如何认定楚某与乙商场约定定金的效力？为什么？

（7）乙商场是否有权要求甲商贸公司既支付违约金，又不予以返还定金？为什么？

正确答案：
（1）买卖合同有效，因为楚某的行为符合表见代理的特征，该行为产生有权代理的法律效果。
（2）空调的所有权自乙商场交付空调与第三运输公司起起发生转移。
（3）韩某将一台空调销售给其表弟的行为属于无处分权人处分他人财产的行为，从买卖行为的性质上看，实际属于效力待定合同。因为韩某只是承运人的受托人，而不是所有权人，因此，韩某处分空调的行为为无权处分人的买卖行为，因此该买卖合同为效力待定合同。
（4）该买卖合同最后有效。因为无处分权人处分他人财物的，经权利人追认，该合同有效。本案中，甲商贸公司事后接受了韩某交付的4200元空调款，且对该处分权行为予以承认，这足以证明甲商贸公司对韩某的处分行为表示承认，因此合同有效。
（5）乙商场有权要求甲商贸公司支付拖延货款并承担违约责任。
（6）约定定金数额为10万元，这大大超过主债权标的额的20%，因此，超过的部分无效。
（7）乙商场主张不能得到支持。根据《合同法》的规定，定金和违约金只能择其一而适用，不能同时适用。

第2题：

关于甲公司确认收入的时点，下列说法中正确的是( )。

A．甲公司在发出商品时不确认收入

B．甲公司应该在收到代销清单时确认收入

C．甲公司应该在收到销贷款时确认收入

D．甲公司应该在发出商品时确认收入

正确答案：D
解析：如果委托方和受托方之间的协议明确标明，将来受托方没有将商品销售出去时不可以将商品退回给委托方，那么委托方在交付商品时确认收入，故选项ABC都不正确。

第3题：

刘某与甲公司于2004年8月签订商品房预售合同，合同约定，甲公司将一套商品房以30万元的价格出售给刘某。合同签订后，刘某支付了房款。2005年10月，房屋竣工后，刘某才发现，该套商品房已作为拆迁补偿安置房补给了谢某。刘某遂与谢某．甲公司发生纠纷。2006年11月，刘某诉至法院。下列表述正确的有：( )

A．刘某有权主张优先获得该套房屋

B．刘某有权主张撤销房屋买卖合同

C．刘某有权主张解除房屋买卖合同

D．刘某有权主张甲公司支付60万元的赔偿

正确答案：CD
54．答案：C、D 考点：商品房买卖合同讲解：根据最高人民法院《关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第7条第1款的规定，拆迁入与被拆迁人按照所有权调换形式订立拆迁补偿安置协议，明确约定拆迁入以位置、用途特定的房屋对被拆迁入予以补偿安置，如果拆迁入将该补偿安置房屋另行出卖给第三人，被拆迁人请求优先取得补偿安置房屋的，应予支持。因此， A选项错误。根据该解释第9条的规定，出卖人订立商品房买卖合同时，具有下列情形之一，导致合同无效或者被撤销、解除的，买受人可以请求返还已付购房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款一倍的赔偿责任：(1)故意隐瞒没有取得商品房预售许可证明的事实或者提供虚假商品房预售许可证明；(2)故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实；(3)故意隐瞒所售房屋已经出卖给第三人或者为拆迁补偿安置房屋的事实。本题中，甲公司隐瞒了所售房屋为拆迁补偿安置房屋，构成了欺诈，刘某有权主张撤销合同。但该撤销权的期间为一年，自刘某知道该撤销事由之日起至其起诉之时已过了一年除斥期间，故刘某无权撤销该合同，B选项错误。由于被拆迁入享有优先获得房屋的权利，故刘某所签订合同的目的已经落空，刘某有权主张解除合同，并主张赔偿，C、D选项正确。

第4题：

王某系某商贸公司员工，曾长期任采购员代表某商贸公司与某家电生产厂家进行购销家电活动。某日，王某因严重违反公司的规章制度被某商贸公司开除。但是，某商贸公司并未收回给王某开出的仍然有效的介绍信和授权委托书。王某凭此介绍信以商贸公司的名义又与乙家电厂家签订了10万元的家电购买合同，并约定在交货后一个月内付款。乙家电厂家在与王某签订合同时，并未得知王某已被开除一事：乙家电厂家在向王某交货一个月后，王某仍未付款，也不知其下落。乙家电厂家于是向某商贸公司要求支付10万元货款，某商贸公司以王某已被开除与其无关为由拒绝支付，双方发生争执。问： (1)王某的行为属于什么性质的行为？ (2)某商贸公司是否应承担支付货款的责任？

答案：

解析：

(1)王某的行为属于表见代理。《合同法》第49条规定：“行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。”本案中，王某被商贸公司开除后，实际上代理权已经终止，但商贸公司却并未收回介绍信和授权委托书，也未通知乙家电厂家。乙厂家在善意、无过失的情况下与王某签订了合同，符合表见代理的构成要件，属于表见代理。 (2)商贸公司应承担支付货款的责任：依据《合同法》的有关规定，表见代理订立的合同有效，在本人与相对人间产生法律效力，本人应受合同效力的约束。因此商贸公司应承担向乙家电厂家支付10万元货款的责任。

第5题：

张某与甲房地产公司签订商品房预售合同，合同约定甲公司将其建设的某小区一套商品房出售给张某，张某交纳不低于房价款30%的首付款，余款通过按揭贷款支付。合同签订后，张某交纳了首付款，并办理了按揭贷款。就在张某筹划收房入住时，甲公司又以更高价格将该套房屋出售给李某，李某也交纳了全部房款，并按甲公司通知验收了房屋，进行装修后入住。张某遂与甲公司发生纠纷，甲公司提出商品房预售合同中明确载明，本合同经办理备案登记后生效。因张某与甲公司的合同尚未备案登记，故尚未生效，甲公司同意退还房款，但拒绝承担任何其他责任。张某诉至法院。下列说法正确的有：()

A:张某与甲公司之间的商品房预售合同已经成立，但未生效
B:张某与甲公司之间的商品房预售合同已经成立，且已生效
C:甲公司应对张某承担缔约过失责任
D:张某有权请求甲公司承担违约责任

答案：B,D

解析：

根据《商品房买卖解释》第6条规定：当事人以商品房预售合同未按照法律、行政法规规定办理登记备案手续为由，请求确认合同无效的，不予支持。当事人约定以办理登记备案手续为商品房预售合同生效条件的，从其约定，但当事人一方已经履行主要义务，对方接受的除外。本题中，虽然张某与甲公司之间的合同约定了备案登记的生效要件，但张某已经履行了合同的主要义务，即交纳首付款，而甲公司也已经接受，故双方之间的合同已经因履行行为而生效。不履行已生效合同，应构成违约责任，而非缔约过失责任，BD选项正确，AC选项错误。

第6题：

张某与甲公司签订了商品房预售合同，预购商品房一套，并向登记机关申请办理了预告登记，随后甲公司擅自将张某选购的该套商品房以更高价格出售给不知情的李某，对此，下列表述中正确的有（）。 A．甲公司与李某签订的合同无效，因为已经进行了预告登记 B．甲公司与李某签订的合同无效，但李某可依善意取得制度取得所有权 C．甲公司与李某签订的合同有效，但李某不能取得所有权 D．甲公司未经张某同意出售房屋的行为，不发生物权变动的效力

正确答案：CD
本题考查预告登记制度。《物权法》第20条第1款规定：“当事人签订买卖房屋或者其他不动产物权的协议，为保障将来实现物权，按照约定可以向登记机关申请预告登记。预告登记后，未经预告登记权利人的同意，处分该不动产的，不发生物权的效力。”据此可知，在预告登记的情况下、未经预告登记权利人张某的同意，甲公司将该商品房出售给李某的行为，不发生所有权转移的效力，也即李某不能够取得该房屋的所有权。至于甲公司与李某之间的房屋买卖合同，仍然是有效的，李某可根据该合同追究甲公司的违约责任。因此，选项AB错误，CD正确。

第7题：

某企业2009年4月5日销售给甲公司商品一批，货款20 000元，增值税3 400元．符合收入的确认条件。商品的成本为l80 000元。5月5日收到该款项。

正确答案：
1)确认收入
借：应收账款23 400元
    贷：主营业务收入20 000元
        应交税金一一应交增值税(销项税额)3 400元2)结转成本
借：主营业务成本l8 000元
    贷：库存商品l8 000元
3)收到账款
借：银行存款23 400元
    贷：应收账款23 400元

第8题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年3月1日，向乙公司销售某商品1 000件，每件标价2 000元，实际售价1 800元（售价中不含增值税额），已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/1O，1/20，n/30。（假定现金折扣按含增值税计算；“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏）。

要求：

（1）编制甲公司销售商品时的会计分录。

（2）根据以下假定，分别编制甲公司收到款项时的会计分录。

①乙公司在3月9日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。

②乙公司在3月18日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。

⑧乙公司在3月26日按合同规定付款，甲公司收到款项并存人银行。

正确答案：
(1)甲公司销售商品时：
    借：应收账款    2 106 000
        贷：主营业务收入   1 800 000
　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)  306 000
(2)①乙公司在3月9日付款，享受42 120元的现金折扣：(即2 106 000×2%)
    借：银行存款    2 063 880
　　　　财务费用   42 120
      贷：应收账款    2 106 000
   ②乙公司在3月18 日付款，享受21 060元的现金折扣：(即2 106 000×1%)
    借：银行存款    2 084 940
　　　　财务费用    21 060
         贷：应收账款    2 106 000
   ③乙公司在3月26 日付款，不能享受现金折
    扣：应全额付款：
    借：银行存款    2 106 000
       贷：应收账款    2 106 000

第9题：

张某系甲商贸公司员工，曾长期代表甲商贸公司充当采购员与乙家电生产厂家进行购销家电活动。1998年3月，张某因严重违反公司的规章制度被甲商贸公司开除。但是，甲商贸公司并未收回给张某开出的仍然有效的授权委托书和介绍信。张某凭借介绍信以甲商贸公司的名义与乙家电生产厂家签订了10万元的家电购买合同，并约定在交货1个月内付款。乙家电厂在与张某签订合同时，并未得知张某已被甲公司开除之事。乙家电厂在向张某交货1个月后，张某仍未付款，并不知其下落。乙家电厂于是向甲商贸公司要求支付10万元货款，甲商贸公司以张某已被开除与其无关为由拒绝支付，双方为此发生争执，乙家电厂诉至法院。问：
(1)张某以甲商贸公司名义与乙家电厂签订的合同效力如何?为什么?
(2)本案应如何处理?为什么?

答案：

解析：

(1)张某以甲商贸公司名义与乙家电厂签订的合同属于有效合同，因为张某的行为属于表见代理。本案中，张某长期代理甲商贸公司对外签订合同，其与乙家电厂签订合同时持有甲商贸公司的授权委托书和介绍信，乙家电厂有理由相信其具有代理权，其主观上是善意的且无过失，因此构成表见代理，故其所签订的合同为有效合同。
(2)第一，甲商贸公司与乙家电厂之间存在表见代理关系，由于相对人乙家电厂向甲商贸公司主张了表见代理，故乙家电厂有权要求甲商贸公司按照合同的约定履行合同义务，而甲商贸公司应当向乙家电厂履行合同，不得拒绝和抗辩。第二，甲商贸公司与行为人张某之间构成侵权关系，张某侵害了甲商贸公司的信用权和财产权，甲商贸公司因此所受的损失，可以向无权代理人张某追偿。
【精解】本案例适用的法条主要有《合同法》第49条(表见代理)。本案有一个问题需要澄清，即张某的行为是表见代理还是狭义无权代理?如果属于表见代理，则因表见代理签订的合同就是有效合同，如果认定为狭义无权代理，则该行为属于效力待定合同，不过，从案例表述的情形看，相对人是善意的且无过失，因为乙家电厂有理由相信其有代理权。

第10题：

2019年8月10日，甲冰箱生产企业（一般纳税人）销售100台冰箱给乙商贸公司，不含税售价3000元/台。为促使乙商贸公司尽早结款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付货款，享受了1%的现金折扣，甲公司实际收到不含税销售额297000元，则甲公司8月应确认销项税额（）元。

A.47520
B.50490
C.39000
D.51000

答案：C

解析：

销售折扣（也称现金折扣）发生在销货之后，折扣额不得从销售额中减除，而是计入“财务费用”。甲公司应确认销项税额＝3000×100×13%＝39000（元）。

某商贸公司（一般纳税人）销售给另一家公司某商品100吨，收到甲公

题目

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