某纳税人无故欠缴增值税10万元,经查补后,除补缴增值税外,同时加

题目

某纳税人无故欠缴增值税10万元,经查补后,除补缴增值税外,同时加收滞纳金501元,则下列处理正确的是()。

  • A、以10万元为依据计征城建税
  • B、以500元为依据计征城建税
  • C、以10.05万元为依据计征城建税
  • D、以10万元为依据计征城建税,再增值税欠税日数对所欠城建税滞纳金
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第1题:

市区某纳税人当月应纳增值税3万元,减免1万元,补缴上月漏交的增值税0.5万元。本月应缴城建税( )万元。

A.0.175
B.0.21
C.0.14
D.0.245

答案:A
解析:
本月应缴城建税=(3-1+0.5)×7%=0.175(万元)。

第2题:

下列项目中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。

A.纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金
B.纳税人因欠缴增值税被处以的罚款
C.纳税人被税务机关查补的消费税税款
D.根据有关税法规定予以免征的增值税

答案:C
解析:
选项AB:城市维护建设税以增值税、消费税实际缴纳税额为计税依据,不包括加收的滞纳金和罚款;选项D:税法规定对纳税人减免增值税、消费税时,相应的也减免城市维护建设税。

第3题:

小规模纳税人月销售额超过10万元的,除特殊情况外,应当使用增值税发票管理系统自行开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。()

此题为判断题(对,错)。


答案:正确

第4题:

某企业(增值税一般纳税人)在2020年4月有增值税10万元欠税未补缴,若2020年4月期末留抵税额4万元(不符合退税条件)。
请作出4月末用留抵税额抵减欠税的账务处理。


答案:
解析:
4月账务处理:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)        4(红字)
 贷:应交税费—未交增值税              4(红字)
如果4月末留抵税额13万元:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)        10(红字)
 贷:应交税费—未交增值税              10(红字)

第5题:

下列税务处理中,符合土地增值税清算制度规定的有( )。

A.纳税人清算补缴的土地增值税,在规定期限内补缴的,不加收滞纳金
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不得扣除
C.回迁户支付给房地产企业的补价,应作为当期的收入
D.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除

答案:A,B,D
解析:
选项C:回迁户支付给房地产企业的补价,应抵减拆迁补偿费。

第6题:

下列项目中,应作为城市维护建设税计税依据的有( )。

A.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款
B.纳税人被税务机关查补的消费税税款
C.纳税人欠税补缴的企业所得税税款
D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金
E.纳税人进口货物被海关代征的增值税

答案:A,B
解析:

第7题:

下列项目中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。

A.纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金
B.纳税人因欠缴增值税被处以的罚款
C.纳税人被税务机关查补的增值税税款
D.根据有关税法规定予以免征的增值税

答案:C
解析:
选项 AB:城市维护建设税以“两税”实际缴纳税额为计税依据,不包括加收的滞纳金和罚款;选项 D:税法规定对纳税人减免“两税”时,相应的也减免城市维护建设税。

第8题:

某纳税人无故拖欠了增值税10万元,经查出后,补交了拖欠的增值税,同时加罚了滞纳金600元。应按以下办法交纳城建税( )

A.以l0万元为税基补交城建税

B.以600元为税基补交城建税

C.以l0.O6万元为税基补交城建税

D.以l0万元为税基补交城建税,再按增值税拖欠天数对拖欠的城建税加收滞纳金


正确答案:D
城建税以实际缴纳及查补的税额为计税依据,不包括非税款项。查补三税进行 处罚时,也应对其偷漏的城建税进行处罚。

第9题:

位于县城的 A化妆品公司 7月应纳增值税 3万元,减免 1万元,补缴上月漏交的增值税 0.5万元,拖欠消费税 35万元,经查出后, 7月补缴了拖欠的消费税,同时加罚了滞纳金和罚款合计 3.5万元。本期还接到符合政策的先征后退增值税 2.1万元。从国外进口一批化妆品,海关代征消费税 3万,增值税 2.6万。本期出口乙产品一批,按规定退回增值税 2.8万,本月应缴城建税( )万元。

A.1.875
B.3.017
C.2.625
D.2.33

答案:A
解析:
本月应缴城建税 = ( 3-1+0.5+35 ) × 5%=1.875 (万元)。

第10题:

某增值税小规模纳税人,月销售额为4万元,免征增值税。


正确答案:错误

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