外购的资本性固定资产中所含的的税款，计算应纳税额时不得扣除，因而中国现行的增值税属于消费型增值税。

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正确答案:错误

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第1题：

在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，还允许在当期销项税额中扣除折旧部分所含税金的增值税类型是（）。

A．生产型

B．收入型

C．支出型

D．消费型

正确答案：B
增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三种类型。生产型增值税，是以纳税人的销售收入(或劳务收入)减去用于生产、经营的外购原料、燃料、动力等物质资料价值后的余额作为法定的增值额，但对于购入的固定资产及其折旧均不予扣除；收入型增值税，对于纳税人购置用于生产、经营用的固定资产，允许将已提折旧的价值额予以扣除；消费型增值税，允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。

第2题：

企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（）。

A．列为当年费用支出

B．从本年度的应纳所得税额中扣除

C．用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年

D．从以后年度境外所得中扣除

正确答案：C
考核对境外已纳税款超限额部分的处理方法。

第3题：

纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但是扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：√

第4题：

下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（）。

A.自创商誉
B.外购商标权
C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地

答案：A,C,D

解析：

自创商誉，单独估价作为固定资产入账的土地以及自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得在企业所得税前计提摊销或折旧扣除。

第5题：

下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）

A外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

答案：B

解析：

以外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产的髙尔夫球杆于已纳消费税扣除范围。税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

第6题：

企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其境外所得，依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。（）

正确答案：√
企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其境外所得，依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。

第7题：

下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。

A．外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B．外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C．外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D．外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

正确答案：B
［答案］：B
［解析］：
从已纳消费税扣除范围看，以外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆属于已纳消费税扣除范围；从扣税依据看，要按生产领用量抵扣，不同于增值税的购进扣税。

第8题：

用外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（）。

A．进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除

B．用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送生产环节应缴纳消费税

C．从A企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税额中扣除

D．从B企业购进已税烟丝的消费税不予从应纳消费税额中扣除

E．用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税额中扣除

正确答案：ACD
90．用进口烟丝和用外购已税烟丝连续生产卷烟，其已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除。外购应税消费品连续生产应税消费品的纳税人从增值税一般纳税人购进应税消费品，外购应税消费品的抵扣凭证为增值税专用发票（含销货清单）。纳税人未提供增值税专用发票和销货清单的不予扣除外购应税消费品已纳消费税。

第9题：

下列各项中，属于消费型增值税特征的是()。

A、允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金
B、允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金
C、不允许扣除任何外购固定资产的价款
D、上述说法都不正确

答案：A

解析：

消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。

第10题：

在企业来源于中国境外的所得中，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。

A对

B错

对
略

外购的资本性固定资产中所含的的税款，计算应纳税额时不得扣除，因而

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