某矿山属于增值税一般纳税人,2015年1月、2月发生下列业务: (1)1月1日采用分期收款方式销售自行开采的原煤500万吨,不含税销售额1250万元,合同约定货款分两个月收回,本月收取80%。其余货款于2月12日前支付。由于购货方资金紧张,1月实际支付货款800万元。 (2)1月5日采用预收款方式销售自行开采的原煤500万吨,双方约定该批原煤于2015年2月15日发出,当月收到不含税的预收货款1150万元。 (3)1月10日移送部分自行开采的原煤用于生产洗煤100万吨,当月全部对外销售,开具的增值税专用发票上注明价款500万元。 (4)1月份开采煤矿的同时开采天然气100万立方米,1月20日全部对外销售,开具普通发票上注明含税金额220万元。 (5)1月份该矿山外购20台开采原煤的大型设备,取得增值税专用发票上注明价款2000万元,增值税税款340万元。 (6)2月12日收到1月份分期收款的剩余的货款。 (7)2月15日将1月5日采取预收款方式销售的原煤发出,委托运输公司运输,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费50万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。其他相关资料:煤炭适用的资源税税率为4%,天然气资源税税率为6%,省财税部门确定的原煤与洗煤的折算率为60%。取得的增值税专用发票均通过税务机关认证并在取得当月抵扣。 计算出该矿山2015年2月份应缴纳的增值税。
第1题:
A、20000元
B、23400元
C、21000元
D、24400元
第2题:
第3题:
下列关于货运发票抵扣的表述中,正确的有( )。
A.增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额
B.增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额
C.增值税一般纳税人取得的货物运输业发票,可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣
D.增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内
E.货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣
第4题:
第5题:
第6题:
增值税一般纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是( )。
A.向消费者销售应税货物
B.向某企业(一般纳税人)销售应税货物
C.将委托加工的货物用于集体福利
D.转让无形资产
第7题:
第8题:
下列纳税人中,按规定可以领购使用增值税发票的是( )。
A.增值税小规模纳税人
B.增值税一般纳税人
C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
第9题:
第10题:
下列各项中,纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税,不征收营业税的是()。