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2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖

题目

2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，王某无法提供合法、完整、准确的财产原值凭证。王某2013年10月份该项收入应缴纳个人所得税（）元。

  • A、9600
  • B、12000
  • C、18000
  • D、116000
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相似问题和答案

第1题：

张某委托拍卖行对其私人珍藏的邮集进行拍卖，根据拍卖法的规定，张某应当承担的义务包括？ 

A.向拍卖行说明邮集的来源 

B.不得委托他人代为竞买 

C.应向参与竞买的竞买人说明邮集的瑕疵 

D.应向拍卖人支付拍卖佣金 

 


ABCD. 《拍卖法》第27—31条规定了拍卖委托人的义务。根据第27条，委托人应当向拍卖人说明拍卖标的的来源和瑕疵，A和C正确。根据第30条，委托人不得参与竟买，也不得委托人他代为竞买，所以B正确。根据第56条，委托人、买受人可以与拍卖人约定佣金的比例。委托人、买受人与拍卖人对佣金比例未做约定，拍卖成交的，拍卖人可以向委托人、买受人各收取不超过拍卖成交价5%的佣金。收取佣金的比例按照同拍卖成交价成反比的原则确定。拍卖未成交的，拍卖人可以向委托人收取约定的费用；未做约定的，可以向委托人收取为拍卖支出的合理费用。所以，D也正确。

第2题：

李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税。


参考答案：纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税，该拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税=50000×2%=1000（元）

第3题：

【资料3】

2011 年度中国公民赵某从我国境内取得以下所得：

（1）利用业余时间兼职，1～12 月份每月从兼职单位取得劳务报酬3000 元，均从中拿出500 元通过国家机关捐赠给贫困地区。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000 元，该字画原值和收藏发生的费用合计为100000 元，并获得主管税务机关的认可，拍卖时支付相关税费50000 元。

（3）从A 国取得特许权使用费收入折合人民币40000 元，在A 国缴纳了个人所得税8000 元；从B 国取得股息折合人民币10000 元，在B 国缴纳了个人所得税1000 元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

赵某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税（ ）元。

A、0

B、1000

C、1800

D、2800


正确答案：B
专家解析：
正确答案：B
（1）特许权使用费所得应缴纳个人所得税＝40000×（1－20%）×20%＝6400（元），实际缴纳8000 元，无需补税；
（2）股息应缴纳个人所得税＝10000×20%＝2000（元），实际缴纳1000 元，应补税＝2000－1000＝1000（元）。

第4题：

李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李先生收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税(　)元。

A.50000
B.70000
C.90000
D.100000

答案：B
解析：
拍卖字画按照财产转让所得计税，应纳个人所得税＝（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）

第5题：

张先生委托业德拍卖行拍卖自己珍藏的一幅古字画。下列行为中，符合法律规定的有（ ）。

A．张先生委托李女士代为竞买自己的古字画

B．张先生向业德拍卖行说明古字画的瑕疵

C．业德拍卖行安排工作人员参与竞买张先生的古字画

D．张先生在拍卖开始前撤回自己的古字画

E．古字画拍卖成交后，张先生与业德拍卖行签署成交确认书


正确答案：BD

第6题：

2012年度中国公民赵某取得以下所得：

(1)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得劳务报酬3000元每月从中拿出500元通过国家机关捐赠给贫困地区。

(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，该字画原值和收藏发生的费用合计为100000元，并获得主管税务机关的认可，拍卖时支付相关税费50000元。

(3)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。

赵某全年兼职所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A.5200

B.4840

C.4080

D.2160

赵某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税（ ）元。A.0

B.1000

C.1800

D.2800

拍卖字画所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.50000

B.70000

C.90000

D.100000

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！


问题 1 答案解析：C

捐赠扣除限额=(3000-800)×30%=660(元)，大于实际捐赠支出，所以捐赠支出500元可以据实扣除，应缴纳个人所得税=(3000-800-500)×20%×12=4080(元)。



问题 2 答案解析：B
(1)特许权使用费所得应缴纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元)，实际缴纳8000元，无需补税；(2)股息应缴纳个人所得税=10000×20%=2000(元)，实际缴纳1000元，应补缴个人所得税=2000-1000=1000(元)。

问题 3 答案解析：B
拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。

第7题：

中国公民潘某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资12000元。 2009年3月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。按我国税法规定，潘某2009年的所得应缴纳个人所得税( )元。

A．15480

B．20640

C．82780

D．112780


正确答案：C
解析：应纳个人所得税=[(12000-4800)×20%-375]×12+(500000-100000- 50000)×20%=82780(元)

第8题：

王某在报纸上看到拍卖汉朝古董的公告，于是王某如约来到拍卖场所，根据我国《拍卖法》 此时王某不可以从事下列哪些行为？（ ）

A．王某发现另一竞价人是其好友李某，于是王某要求李某在拍卖古董时不要与他竞价

B．在拍卖开始后，王某叫价60万元后，又开始后悔，向拍卖师要求撤回

C．在拍卖开始前，王某仔细察看待拍卖古董的质地，并查阅相关的拍卖资料

D．王某因有急事而不得不离开，于是委托一起来的同事李某代其竞买


正确答案：AB
【考点】拍卖规则
【解析】根据《拍卖法》第34－37条的规定，竞买人之间不得恶意串通，损害他人利益。因此A项错误。竞买人一经应价，不得撤回，只有其他竞买人有更高出价时，其应价才自动失效。选项B也是错误的。竞买人为保证自己买到符合需要的拍卖品，它有权了解拍卖物是否有瑕疵，并判断该物品的价值状态，以决定自己出价高低。因此，C项正确。竞买人可以自己参与竞买，也可以委托代理人参加竞买。因此，D项正确。

第9题：

刘先生喜爱收藏，2011年通过拍卖行将～幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A．7300

B．4800

C．4400

D．6600


正确答案：D
个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。转让名人字画应缴纳的个人所得税=220000×3%=6600(元)。

第10题：

中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下：
（1）每月工资8500元，缴纳社保、公积金1500元/月，申报专项附加扣除1000元/月。
（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业。
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1600元。
（4）8月企业为该个人支付商业保险金4500元。
（5）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益45000元。
（6）12月，李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入300000元，经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<6>、下列关于本题相关业务的表述，正确的有（ ）。

A.企业为个人支付的商业保险金，不缴纳个人所得税
B.通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业，可以全额扣除
C.转让境外上市公司的股票所得，暂免征收个人所得税
D.通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，按照财产转让所得项目缴纳个人所得税
E.通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，计税时不能扣除支付的相关税费

答案：B,D
解析：
选项A，企业为个人支付的商业保险金，并入当月工资，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项C，转让境外上市公司的股票所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，不免税；选项E，个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

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