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企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（）。

题目

企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（）。

  • A、资助某残疾人员创业基金1000元
  • B、转让固定资产支出合理费用800元
  • C、因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元
  • D、向某孤儿院赠送“六·一”儿童节礼品，价值3000元
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第1题：

企业所得税准予税前扣除的项目是()

A、税收滞纳金

B、罚款

C、资源税

D、车辆购置税


参考答案：C

第2题：

《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》规定:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。( )

此题为判断题(对，错)。


标准答案：正确

第3题：

计算2008年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元(含加计扣除)。

A．1426.38

B．1936.4

C．1826.38

D．1996.4


正确答案：D
解析：准予扣除的项目合计：
  支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除；
  准予税前扣除的项目合计=1100+40(视同销售的成本)+120×5%+430+190.5+142.38+53.52+34(加计扣除)=1996.4(万元)

第4题：

企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。

A:企业所得税税款
B:已提取尚未实际发放的工资薪金
C:库存商品销售成本
D:赞助支出

答案：C
解析：
选项A、D，企业所得税税款和赞助支出属于企业所得税禁止税前扣除的主要项目；选项B，已提取尚未实际发放的工资薪金已于前期扣除，按照不得重复扣除原则，不得重复扣除。

第5题：

纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除，但按当期缴纳的增值税计算的城建税和教育费附加，准予在所得税前扣除。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第6题：

在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除。()


参考答案：错误

第7题：

按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

A．赞助支出

B．固定资产修理支出

C．企业所得税税款

D．联营企业的亏损


正确答案：B
本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。 

第8题：

计算2009年企业所得税前准予扣除的管理费用；


正确答案：×
2009年企业所得税前准予扣除的管理费用 业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元) 扣除最高限额=2300×0.5%=11.5(万元) 所以本期业务招待费的扣除为11.5万元。 总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元不允许在该企业税前扣除； 所以本期管理费用可以税前扣除额 =260-(130-11.5)-50-10=81.50(万元)

第9题：

企业下列支出项目中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。

A.企业所得税税款
B.已提取尚未实际发放的工资薪金
C.库存商品的销售成本
D.赞助支出

答案：C
解析：
本题考查企业所得税税前扣除的内容。企业所得税税款、赞助支出等均属于禁止税前扣除的项目。B项必须是实际发放的工资薪金才可以扣除。故只有C项允许税前扣除。

第10题：

企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。

A:企业所得税税款
B:已提取尚未实际发放的工资薪金
C:库存商品的销售成本
D:赞助支出

答案：C
解析：
本题考查所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的项目：企业所得税税款；未经核定的准备金支出；赞助支出等。

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