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王某2008年11月1日开始在市区从事个体水果、粮食批发，11月取得收入合计4158元，12月取得收入合计6000元。该个体户2008年应纳城建税和教育费附加为（）元。A、23.08B、285.21C、435.25D、446.59

题目

王某2008年11月1日开始在市区从事个体水果、粮食批发，11月取得收入合计4158元，12月取得收入合计6000元。该个体户2008年应纳城建税和教育费附加为（）元。

  • A、23.08
  • B、285.21
  • C、435.25
  • D、446.59
参考答案和解析
正确答案:A
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第1题：

某生产企业生产销售柴油,取得的销售收入应纳()。

A、增值税

B、消费税

C、城建税

D、教育费附加


参考答案：ABCD

第2题：

某拍卖行2006年8月销售死当物品取得销售收入41．6万元，取得咨询收入15万元手续费收人11万元。该拍卖行当月应纳增值税、营业税合计( )万元。

A．2．90 B．2．10 C．3．68 D．1．30


正确答案：A

第3题：

某拍卖行2006年8月销售死当物品取得销售收入41.6万元，取得咨询收入15万元，手续费收入11万元。该拍卖行当月应纳增值税、营业税合计( )万元。

A．2.9

B．2.1

C．3.68

D．1.3


正确答案：A

第4题：

某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2009年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万元；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计( )万元。

A．2.74

B．4.7

C．4.2

D．5.5


正确答案：A
解析：运输企业销售货物并负责运输，应缴纳增值税。
  该运输企业应缴纳营业税和增值税合计=(120+20)×3%+(320+12)÷(1+17%)×17%-18.25=34.19(万元)
  应缴纳城市维护建设税和教育附加合计=34.19×(5%+3%)=2.74(万元)

第5题：

本期该企业应纳城建税和教育费附加合计( )万元(不含代收代缴)。

A．253.58

B．233.86

C．302.62

D．451.92


正确答案：D

第6题：

某宾馆(小规模纳税人)设有餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务，并能分账核算兼 营业务。本月收入情况如下： (1)取得餐厅餐饮收入为20万元，另有加收15％服务费的收入5万元。 (2)取得歌厅门票收入5万元，酒水饮料收入12万元。 (3)取得客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外赔偿金0．3万元。 (4)内设的小卖部，取得销售商品收入5．1万元。 已知：当地娱乐业的营业税税率为20％。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算该宾馆当月餐厅餐饮收入应纳的营业税。 (2)计算该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税。 (3)计算该宾馆当月客房收入应纳的营业税。 (4)计算该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税。 (5)计算该宾馆当月应纳的营业税合计数。


正确答案：
(1)计算该宾馆当月餐厅餐饮收入应纳的营业税： 餐厅餐饮收入(含15%附加服务费)按“服务业——餐饮业”缴纳5%的营业税。 餐厅餐饮收入应纳营业税=(20+5)×5%=1．25(万元)
(2)计算该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税： e4fi-门票及酒水饮料收入按‘‘服务业——娱乐业”缴纳5%的营业税。 歌厅收入应纳营业税=(5+12)× 20%=3．4(万元)
(3)计算该宾馆--3月客房收入应纳的营业税： 客房收入按“服务业——旅店业”缴纳5%的营业税。 客房收入应纳营业税=(10+0．3)× 5%=0．515(万元)
(4)计算该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税：
小卖部实行增值税小规模纳税人3%的征收率。 小卖部收入应纳增值税=5．1/(1+3%)× 3%=0．15(万元)
(5)计算该宾馆当月应纳的营业税： 当月应纳营业税合计=1．25+3．4+0．515=5．165(万元)

第7题：

股东李某取得的上述收入中，其个人所得税应纳税额合计为（ ）。

A．12240元

B．10000元

C．8240元

D．8000元


正确答案：C
本题考查个人所得税的税率及应纳税额的计算问题。《个人所得税法》第3条规定：“个人所得税的税率：……三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。……五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”第6条第1款规定：“应纳税所得额的计算：……四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。……六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。”据此可知，李某取得的红利3万元。减除额为0，应纳税所得额为3万元，再乘以20%的税率，则应纳税额为6000元。李某获得的稿酬为2万元，减除20%的费用．应纳税所得额为16000元。其稿酬应缴纳的所得税额为：16000元×20%×(1—30%)=2240(元)。两项合计，可知李某的应纳税额为8240元。故选项C为正确答案。

第8题：

某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为()。

A.城建税223.11元

B.地方教育附加50.78元

C.教育费附加76.16元

D.城建税126.94元


参考答案：BCD

第9题：

某单位2005年9月取得下列收入：餐饮收入68780元；住宿收入45600元；销售自制的月饼取得收入58000元(单独核算)；打字复印取得收入13560元，其中包括纸张销售收入7580元；组织省内旅游取得收入44370元，其中包括代游客支付的交通费、住宿费、门票合计15600元，则该单位本月应纳的营业税为( )元。

A．8633.5

B．10735.5

C．7835.5

D．7456.5


正确答案：C

第10题：

本期应纳城建税和教育费附加合计( )万元。

A．34.66

B．34.69

C．43.05

D．45.55


正确答案：B

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