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某居民企业2013年度实现利润总额300万元，当年有两笔捐赠支出

题目

某居民企业2013年度实现利润总额300万元，当年有两笔捐赠支出：一笔是直接向某学校捐款10万元，一笔是通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠支出为（）万元。

  • A、36
  • B、10
  • C、40
  • D、50
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相似问题和答案

第1题：

2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。

A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元

答案：D
解析：
公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

第2题：

某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。公益性捐赠支出准予扣除的最大金额是（　）万元。( 2015真题 )
A.1000
B.250
C.960
D.125


答案：C
解析：
本题考查的是所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万。

第3题：

某企业2009年实现利润总额100万元,本年度已在营业外支出中列支用于公益、救济性捐款额20万元,该企业2009年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济性捐赠的数额是()。

A、20年

B、15年

C、10年

D、5年


参考答案：A

第4题：

2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（　　）。

A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元

答案：D
解析：
（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）在对公益性捐赠计算扣除的时候，先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出；（3）2019年度准予扣除的公益性捐赠支出=12+（72-12）=72（万元），剩余的2万元公益性捐赠支出（12+62-72）准予结转以后3年在应纳税所得额时扣除。

第5题：

某居民企业2013年度取得营业收入总额2000万元，发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用320万元、’“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元，预缴所得税22万元已计到所得税费用里，该企业在计算2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（ ）万元。

A、15.96
B、22.8
C、27.96
D、42.36

答案：C
解析：
2020版教材P123 / 2019版教材P117
营业利润=营业收入一营业成本（或营业费用）一税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）=2000-900-320-300-200=280万，利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出=280-7-40=2332.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1 2%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。可以扣除的部分为233×0.12=27.96，因实际损赠为40万元，所以多余的部分是不能扣除的。

第6题：

某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。本企业在计算企业所得税时，捐赠支出准予扣除的最大金额是（ ）万元。 (2015)

A.1000
B.250
C.960
D.125

答案：C
解析：
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12 %以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万；

第7题：

某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。公益性捐赠支出准予扣除的最大金额是（　）万元。

A、1000
B、250
C、960
D、125

答案：C
解析：
【知识点】所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万。

第8题：

2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（ ）万元。

A.1000

B.1020

C.1120

D.1070


正确答案：B
（1）企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额＝1000×12％ ＝120（万元），实际捐赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无需调整；（2）直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除，应调增20万元；（3）该企业2013年度应纳税所得额＝1000＋20＝1020（万元）。

第9题：

2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（　　 ）万元。

A.74
B.60
C.84
D.72

答案：D
解析：
（1）2019年公益性捐赠税前扣除限额＝600×12％＝72（万元）；（2）待扣除的公益性捐赠支出＝62＋12＝74（万元），超过了税前扣除限额，2019年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元（首先扣除上年度结转的12万元，再扣除本年度发生的60万元）。

第10题：

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为180万元；
（2）全年销售收入为1200万元；
（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

公益性捐赠支出的扣除比例是（ ）。

A.当年销售收入的12%
B.年度利润总额的12%
C.当年销售收入的15%
D.年度利润总额的15%

答案：B
解析：
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

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