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下列经济业务，增值税一般纳税企业计入“应交税费一应交增值税（进项

题目

下列经济业务，增值税一般纳税企业计入“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”的是（）

  • A、以自产产品对外投资
  • B、将自产产品对外捐赠
  • C、将自产产品用于集体福利设施建设
  • D、外购的原材料发生非正常损失
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第1题：

下列经济业务，增值税一般纳税企业要计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”的是( )。

A．以自产产品对外投资

B．将自产产品对外捐赠

C．将自产产品用于集体福利设施建设

D．外购的原材料发生非正常损失


正确答案：D
解析： 选项A、B、C为税法上规定的视同销售行为，应计算并确认增值税销项税额；选项D应计入进项税额转出。

第2题：

一般纳税人企业购入货物时支付的增值税，均应先通过“应交税费-应交增值税（进项税额”科目核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费-应交增值税”科目转出。（ ）


正确答案：×
要是购入时就能确定货物用于非应税项目或不符合抵扣条件时，就应直接计入购入成本中 。

第3题：

转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入()核算。

A、应交税费——待抵扣进项税额

B、应交税费——待认证进项税额

C、应交税费——未交增值税

D、应交税费——应交增值税


答案：A

第4题：

(2017年)增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应计入(　)贷方。

A.应交税费—应交增值税（销项税额）
B.应交税费—简易计税
C.应交税费—未交增值税
D.应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

答案：B
解析：

第5题：

增值税一般纳税人预缴当月的增值税，应通过( )科目核算。

A．应交税费——应交增值税(进项税额转出)

B．应交税费——应交增值税(已交税金)

C．应交税费——应交增值税(进项税额)

D．应交税费——多交增值税


正确答案：B
企业预缴当月的增值税通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户进行核算。

第6题：

()记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额。

A、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B、应交税费——应交增值税(销项税额)

C、应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D、应交税费——应交增值税(转出多交增值税)


答案：A

第7题：

一般纳税企业购入货物支付的增值税进项税额，无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算,待确定不可抵扣时,再从“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转出。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第8题：

2019年5月,某集团成员企业由一般纳税人转登记为小规模纳税人,其未抵扣完的留抵税额应计入的科目是:

A.应交税费—待抵扣进项税额

B.应交税费—应交增值税(进项税额)

C.应交税费—未交增值税

D.应交税费—应交增值税(销项税额)


答案：A

第9题：

一般纳税企业在销售过程中发生销售退回，那么在增值税科目中应作（　　）处理。

A.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”
B.借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”
C.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”
D.贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”

答案：B
解析：

第10题：

某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（ ）。

A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
B.企业领用上月购进的钢材一批（已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E.企业将外购的白酒（已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

答案：A,B,C,E
解析：
选项D错误，企业用外购货物对外投资属于视同销售业务，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，其对应的进项税额可以抵扣，不需要转出。

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