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审计人员应如何了解被审计单位的内部控制及主要控制活动？

题目

审计人员应如何了解被审计单位的内部控制及主要控制活动？

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第1题：

对被审计单位内部控制的了解包括( )。

A、控制环境

B、被审计单位的风险评估过程

C、信息系统与沟通

D、控制活动


参考答案：ABCD

第2题：

下列有关内部控制审计报告的表述，错误的是( )

A.内部审计人员除提交最终的审计报告之外，可以根据实际情况在审计过程中提交阶段性审计报告
B.内部审计因其处于组织内部，其报告内容无须包括审计概况和审计依据
C.内部控制审计报告中应包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议
D.被审计单位对内部控指审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告

答案：B
解析：
根据我国内部审计准则的有关规定，内部审计报告应当包括以下基本要素：1.标题。2.收件人。3.正文4.附件。5.签章。6.报告日期。正文：(1)审计概况；(2)审计依据；(3)审计发现；(4)审计结论；(5)审计建议；(6)其他方面。

第3题：

下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。

A.了解被审计单位业务流程

B.了解被审计单位内部控制

C.对被审计单位的内部控制进行控制测试

D.对被审计单位进行实质性测试程序


参考答案：D

第4题：

审计人员了解内部控制时，可采用以下程序（）。

  • A、合理利用以往审计经验
  • B、观察被审计单作业活动
  • C、询问被审计单位有关人员
  • D、选择具有代表性的交易进行穿行测试

正确答案:A,B,C,D

第5题：

注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（　）。

A、投资评估与决策
B、风险管理
C、对经营活动及遵守法律法规情况的评价
D、监督内部控制并检查财务信息和经营信息

答案：A
解析：
投资评估与决策通常属于管理层以及治理层的职责。

第6题：

影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()。

A.对被审计单位内部控制情况的调查

B.被审计单位内部控制初步评价结果

C.对被审计单位内部控制的了解程度

D.与被审计单位的合作情况


参考答案：B

第7题：

注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。

A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解被审计单位情况及其环境
C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行

答案：A
解析：
注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

第8题：

了解被审计单位内部控制的程序包括()。

A、询问被审计单位有关人员

B、查阅相关内部控制文件

C、检查内部控制生成的文件和记录

D、实质性测试


参考答案：ABC

第9题：

审计人员可以从下列（）方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。

  • A、控制环境和控制活动
  • B、风险评估
  • C、控制活动
  • D、信息与沟通
  • E、对控制的监督

正确答案:A,B,D,E

第10题：

审计人员应如何在整体层面了解企业内部控制？


正确答案: 审计人员可以考虑将询问被审计单位的人员、观察特定控制的运用、检查文件和报告以及执行穿行测试等风险评估程序相结合，以获取有关控制设计和执行的审计证据；另外，审计人员需特别注意内部控制构成要素在实际中是否得到执行。审计人员应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行了解与评价，并确定其是否得到执行。在此过程中，审计人员需要运用其职业判断，并考虑被审计单位管理层的理念和态度、实际设计和执行的控制，以及对经营活动的密切参与是否能够实现控制的目标。

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