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A公司将市值200万元的房屋抵押给B公司，并取得借款200万元，

题目

A公司将市值200万元的房屋抵押给B公司，并取得借款200万元，之后A公司又将该房屋抵押给C公司并取得借款100万元。A公司与C公司签订的合同是否有效？

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第1题：

康辉房屋开发公司2005年销售已开发完成的商品房取得收入3000万元；出租房屋取得收入50万元；预售建设中的商品房取得预收款200万元。该房屋开发公司开发销售的商品房均是以出包方式建造的。上述业务，该公司应纳营业税税额为 ( )。

A．150万元

B．152.50万元

C．158.50万元

D．162.50万元


正确答案：D
解析：转让不动产，采用预售方式的，其纳税义务时间为收到预收款的当天；应纳营业税=(3000+50+200)×5%=162.50(万元)。

第2题：

某市运输公司2008年5月发生下列业务：

(1)签订一份运输合同，注明运输费l5万元(其中含2%中转装卸费)，支付联运企业运费8万元；

(2)将一座购入三年的车库转让给其他单位，该车库购人时价格200万元，已提取折旧30万元，评估价250万元，签订转让合同以300万元价格转让；

(3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股..当月将其50%的股权转让，签订股权转让合同，取得收入300万元；

(4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋抵押给银行，换取l00万元借款，并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息8万元。

要求计算(单位元，保留2位小数)：

(1)该公司当期应纳的营业税；

(2)该公司当期应纳的印花税；

(3)该公司当期应纳的土地增值税。


正确答案：
【答案】
(1)该公司当期应纳营业税56100元
①运输业营业税=(150000－80000)×3%=2100(元)不扣减装卸费但要减除支付联运费用。
②转让车库按照转让收入减除购入原价计算营业税。转让车库营业税=(3000000－2000000)×5%=50000(元)
③房屋做投资入股不缴纳营业税，投资后转让股权的，也不缴纳营业税。
④不动产抵押给银行以租金冲抵利息，按服务业－－租赁税目征税。80000×5%=4000(元)
(2)该公司当期应纳印花税4703.5元
①运输合同印花税=150000×(1－2%)×0.5%o=73.5(元)作为计税依据的运费金额不包括装卸费、保险费等。
②转让车库合同缴纳产权转移书据印花税=3000000×0.5%o=1500(元)
③股权转让合同缴纳印花税=3000000×1‰=3000(元)
④抵押房产借款按借款合同计算缴纳印花税=1000000×0.05%0=50(元)
⑤房租冲抵利息的合同按租赁合同贴花=80000×1‰=80(元)
(3)该公司当期应纳土地增值税ll3050元
土地增值额=3000000－2500000－5×(1+7%+3%)一3000000×0.5‰=3000000－2556500=443500(元)
增值额占扣除项目比例=443500/2556500=17.35%
应缴土地增值税=443500×30%=133050(元)。

第3题：

宏达股份公司注册资本为l000万元。公司现有法定公积金400万元，任意公积金200万元，资本公积金100万元。现该公司拟以公积金300万元转为公司资本。下列几种方案中符合公司法规定的是?（ ）

A．将法定公积金300万元转为公司资本

B．将法定公积金200万元、任意公积金l00万元转为公司资本

C．将法定公积金150万元、任意公积金l50万元转为公司资本

D．将法定公积金100万元、任意公积金200万元转为公司资本


正确答案：CD
《公司法》第l69条规定：公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。

第4题：

甲公司与乙公司签订了房屋建设合同，甲公司以在建工程抵押向银行取得贷款，乙公司完成建设工作后，甲公司不按照合同约定的时间支付200万元的工程款，也未如期向银行归还400万元的贷款本息，乙公司和银行向法院申请将建好的房屋拍卖，房屋的拍卖价款为500万元。以下说法正确的是：

A:先向乙公司清偿200万元，剩下的300万元向银行支付
B:先向银行清偿400万元，剩下的100万元向乙公司支付
C:向乙公司和银行按比例清偿
D:按照申请的先后顺序确定乙公司和银行的清偿顺序

答案：A
解析：
《合同法》第286条规定：“发包人未按照约定支付价款的，承包人可以催告发包人在合理期限内支付价款。发包人逾期不支付的，除按照建设工程的性质不宜折价、拍卖的以外，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以申请人民法院将该工程依法拍卖。建设工程的价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。"该条规定了建设工程优先权。建设工程优先权效力优先于其他债权人的担保物权，所以A选项正确。

第5题：

A公司2009年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ）。

A．100

B．200

C．300

D．400


正确答案：C

第6题：

某股份有限公司注册资本为3000万元，公司现有法定公积金1000万元，任意公积金500万元，现公司拟以公积金500万元增资派股，下列行为中合法的有( )。

A、将法定公积金500万元转为公司资本

B、将任意公积金500万元转为公司资本

C、将法定公积金200万元，任意公积金300万元转为公司资本

D、将法定公积金300万元，任意公积金200万元转为公司资本


参考答案：BC

第7题：

甲建筑公司以15000万元的总承包额为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后该建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司，工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢完全相同的普通住宅抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费，甲建筑公司将其中一幢自用，将另一幢按照2200万元的市值抵项了应付给乙建筑公司的工程劳务费。

根据上述资料回答 95～98 题：

第 95 题 甲建筑公司应缴纳的建筑业的营业税是（ ）万元。

A．450

B．270

C．150

D．200


正确答案：B

第8题：

甲建筑公司抵顶劳务的房屋应缴纳的营业税为( )万元。

A．110

B．100

C．200

D．10


正确答案：D
解析：甲建筑公司抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应缴纳营业税，其抵入该楼的作价可从营业税额中扣除。甲建筑公司按销售不动产缴纳营业税税额=(2200=2000)×5%=10万元。

第9题：

甲国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于甲国的应税所得2000万元，甲国企业所得税税率20%。乙国分公司，当年取得来源于乙国的应税所得400万元，其中利息所得200万元，已在乙国缴纳所得税20万元；特许权使用费所得200万元，已在乙国缴纳所得税10万元。丙国分公司，当年取得来源于丙国的特许权使用费所得100万元，已在丙国缴纳所得税30万元。
　　要求：计算A公司的分国抵免限额、综合抵免限额和分项抵免限额。


答案：
解析：
A公司国内外应税所得额＝2000＋400＋100＝2500（万元）。
　　1.分国抵免限额
　　A公司乙国抵免限额＝（2500×20%）×（400÷2500）＝80（万元）；
　　A公司丙国抵免限额＝（2500×20%）×（100÷2500）＝20（万元）。
　　2.综合抵免限额
　　A公司的综合抵免限额＝（2500×20%）×（500÷2500）＝100（万元）。
　　3.分项抵免限额
　　A公司利息所得抵免限额＝（2500×20%）×（200÷2500）＝40（万元）；
　　A公司特许权使用费所得抵免限额＝（2500×20%）×（300÷2500）＝60（万元）。

第10题：

甲企业2011年发生了借款手续费10万元，发行公司债券佣金6万元，发行公司债券产生债券溢价50万元，发行公司股票佣金80万元，借款利息200万元。则借款费用为：

A、216万元
B、256万元
C、346万元
D、336万元

答案：A
解析：
本题考核借款费用的范围知识点。借款费用=10+6+200=216（万元）。

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