某集团下设一分公司，2016年实现营业收入5000万元，变动成本率为70％，固定成本为800万元，其中，折旧费为200万元。若该分公司为利润中心，固定成本中的折旧费是由集团分摊的该责任中心不可控成本，折旧费以外的固定成本均为该责任中心的可控成本。 ①计算该利润中心边际贡献。②计算该利润中心可控边际贡献。③计算该利润中心部门边际贡献。

题目

参考答案和解析

正确答案: ①利润中心边际贡献总额=5000×（1-70％）=1500（万元）
②利润中心可控边际贡献=1500-（800-200）=900（万元）
③利润中心部门边际贡献=900-200=700（万元）

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第1题：

国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为( )万元。

A．45

B．42

C．72

D．60

正确答案：C
解析：从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为，征收增值税，不征营业税。根据运输业计税依据的确定，由境内港口向境外港口提供的运输劳务所取得的收入中转付给境外承运企业的部分，可予扣除，故应纳营业税=[(800+1000 +1200-600)×3%]万元＝72万元。

第2题：

某鞋业公司2005年实现销售(营业)收入100万元，实际发生广告费支出5万元，2006年实现销售(营业)收入300万元，实际发生广告费支出1万元，则该企业 2006年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是( )万元。

A．1

B．4

C．6

D．2

正确答案：B

第3题：

某商业银行2007年营业收入8000万元，营业成本3000万元，营业费用2000万元，投资收益200万元，其营业利润为( )万元。

A．2800

B．3200

C．3000

D．5000

正确答案：B
解析：营业利润=营业收入-营业成本-营业费用＋投资收益。代入计算得8000-3000-2000+200=3200(万元)。

第4题：

某上市公司适用25％的所得税税率。2008年上半年合并报表口径的营业收入为750000万元、营业成本为500000万元、税金及附加为50000万元、销售费用为50000万元、管理费用为30000万元、财务费用为20000万元、资产减值损失为5000万元、公允价值变动收益为5000万元、投资收益为10000万元、营业外收入为10000万元、营业外支出为5000万元。则该上市公司2008年上半年合并报表口径的营业利润为（）。

A：200000万元
B：115000万元
C：110000万元
D：28750万元

答案：C

解析：

除营业外收支和所得税费用外，其他项目做加减处理即可。该上市公司2008年上半年合并报表口径的营业利润=750000-500000-50000-50000-30000-20000-5000+5000+10000=110000（万元）。

第5题：

共用题干
荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务：(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。(3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。

该公司汽车队12月份应缴营业税()万元。
A:6.15
B:8.15
C:10.50
D:16.50

答案：C

解析：

广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得扣除。该公司广告部12月份应缴营业税=(500-60)*5%=22（万元）。
娱乐中心适用20%的营业税税率，台球、保龄球税率为5%。该公司娱乐中心12月份应缴营业税=(5+1+0.5+0.8)*20%+(5+10)*5%=2.21（万元）。
该公司汽车队12月份应缴营业税=200*3%+（300-150）*3%=10.5（万元）。
该公司12月份应缴增值税=51.5/(1+3%)*3%=1.5（万元）。
选项A，对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得扣除；选项B，非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应从高适用税率，按娱乐业税目适用20%的营业税。

第6题：

子公司本期从母公司购入的112.5万元存货，以157.5万元全部实现对外销售，该项存货母公司的销售成本90万元，在母公司编制本期合并报表时所作的抵销分录为（）。

A．借：营业收入157.5

贷：营业成本157.5

B．借：营业收入157.5

贷：营业成本112.5

存货45

C．借：营业收入112.5

贷：营业成本112.5

D．借：营业收入112.5

贷：营业成本90

存货22.5

正确答案：C

第7题：

某企业2009年实现主营业务收入8000万元，主营业务成本6000万元。企业平均流动资产总额为5000万元，该企业流动资产周转率(次数)是()。

A、1.2次

B、1.5次

C、1.4次

D、1.6次

答案：D

第8题：

某被审计单位华清公司2005年12月受到华西公司的起诉,华西公司要求华清公司赔偿5000万元。但华清公司在2005年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2006年1月28日(审计报告日前)法院判决表明华清公司败诉,华清公司向华西公司赔款5000万元。注册会计师建议华清公司调整2005年12月31日财务报表项目的相应数额是()。

A、调增管理费用5000万元，调增其他应付款5000万元

B、调增营业外支出5000万元，调增其他应收款5000万元

C、调增营业外收入5000万元，调增其他应付款5000万元

D、调增营业外支出5000万元，调增其他应付款5000万元

参考答案：D

第9题：

某安装公司2013年12月共实现营业利润2000万元，营业外收入1000万元，营业外支出600万元。根据企业会计准则及其相关规定，该公司当期利润总额应为（）。

A、3000万元
B、1400万元
C、2400万元
D、1600万元

答案：C

解析：

2020版教材P123 / 2019版教材P118
利润总额=营业利润+营业外利润－营业外支出=2000+1000－600=2400万元，

第10题：

?若某服装生产企业2013年实现营业收入5000万元，固定资产处置收入200万元，企业发生营业成本1000万元，营业税金及附加850万元，销售费用800万元，管理费用300万元，财务费用100万元，营业外支出50万元。企业适用所得税率为25％。则该企业2013年度实现营业利润和净利润分别为（　　）万元。[2015年10月真题]

A.2100．1462．5
B.1950，1462．5
C.2150，1575
D.1950，1575

答案：D

解析：

营业利润=销售利润-管理费用-财务费用=5000-1000-850-800-300-100=1950(万元)，利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出=1950+200-50=2100(万元)，净利润=利润总额×(1-所得税率)=2100×(1-25％)=1575(万元)。

某集团下设一分公司，2016年实现营业收入5000万元，变

题目

参考答案和解析

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