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下列哪些文件通常应作为底稿保存（）

题目

下列哪些文件通常应作为底稿保存（）

  • A、重大事项概要
  • B、财务报表草表
  • C、有关重大事项的往来信件
  • D、对被审单位文件记录的复印件
参考答案和解析
正确答案:A,C,D
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第1题：

下列关于审计工作底稿的表述中正确的是（ ）。

A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分
B.审计工作底稿只能以纸质形式存在
C.审计工作底稿一旦确定了统一的标准就不能进行修改
D.初步思考的记录也需要保存在审计工作底稿中

答案：A
解析：
选项B不正确，审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。选项C不正确，会计师事务所基于审计准则及在实务中的经验等，统一制定某些格式、索引及涵盖内容等方面相对固定的审计工作底稿模板和范例，在此基础上，注册会计师再根据各具体业务的特点加以必要的修改，制定适用于具体项目的审计工作底稿。选项D不正确，审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。

第2题：

保荐工作底稿应至少保存( )年。

A、2
B、3
C、5
D、10

答案：D
解析：
D
参见《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》第十二条规定。

第3题：

下列（ ）文件通常应作为审计工作底稿保存。

A．重大事项概要

B．财务报表草表

C．有关重大事项的往来信件

D．对被审计单位文件记录的复印件


正确答案：ACD
由于审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等，不能选择B。

第4题：

哪些文件应归档，哪些文件不应该归档，主要取决于文件本身的（）。

A保存价值

B保管要求

C质量状况

D完整程度


A
略

第5题：

在将审计工作底稿归档时，下列各项中，注册会计师通常认为可不作为最终的审计工作底稿保存的是（　）。

A、应收账款函证回函结果汇总表
B、存货盘点记录表
C、计算加总有误的应付账款明细表
D、用于记录审计工作完成情况的审计程序核对表

答案：C
解析：
审计工作底稿通常不包括：已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本以及重复的文件记录等。

第6题：

以下针对电子形式工作底稿的说法中，不正确的是（ ）。

A.电子形式工作底稿应能转换成纸质工作底稿
B.转换成纸质形式后，无须保存电子工作底稿
C.转换成纸质形式后，应单独保存电子工作底稿
D.电子形式工作底稿应与纸质工作底稿一并归档

答案：B
解析：
按规定，电子形式的工作底稿转换成纸质工作底稿后，应与其他纸质工作底稿一并归档，并单独保存电子形式的工作底稿。

第7题：

以下关于保存工作底稿期限的说法中，不正确的有（　）。

A、对于相关服务业务的工作底稿，应自归档日起至少保存8年
B、对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存10年
C、对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存10年
D、对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存7年

答案：A,B,D
解析：
除了对于非鉴证业务工作底稿的保管尚无规定外，对于所有鉴证业务工作底稿的保管，均要求自业务报告之日起至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间。

第8题：

为防止计算机硬件的突然故障或病毒入侵的破坏，对于重要的数据文件和工作资料在每次工作结束后，通常应______。

A．保存在硬盘之中

B．复制到软盘：中作为备份保存

C．个部打印出来

D．压缩后保存到硬盘中


正确答案：B
解析：为防止计算机硬件的突然故障或病毒入侵的破坏，对于重要的数据文件和工作资料在每次工作结束后，通常应复制到软盘中作为备份保存。

第9题：

审计工作作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。以下哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作？

A.工作底稿应足以支持内部审计师的报告，不需要内部审计师的额外书面证实。
B.工作底稿应一直被安全地保存，防止意外损失或未经授权的接触。
C.工作底稿应按时间顺序组织，例如最早准备的文件放在最前面。
D.某一组织内的内部审计师应为组织和记录文件制定标准化的方法。

答案：C
解析：
A不正确。这是实务操作的具体要求。B不正确。这是实务操作的具体要求。C正确。按时间的前后顺序排列组织工作底稿不是有效的方法.排列工作底稿需要具有逻辑性，即按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，便于参考。D不正确。制定标准化的方法能够提高工作底稿的质量。

第10题：

关于稽查底稿的录入，以下说法错误的有（）

  • A、可以任意增加底稿内容
  • B、可以任意删除底稿内容
  • C、底稿保存后，不允许删除
  • D、底稿保存后，不允许修改

正确答案:C,D

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