凡是记入“税金及附加”科目的税费，贷方对应的均为“应交税费”科目，同理，凡是记入“应交税费”科目，借方也一定对应“税金及附加”科目。

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第1题：

金融企业,按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为()。

A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

D.借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目

参考答案：B

第2题：

企业计算应交所得税时,应借记的科目是()

A、“利润分配”

B、“所得税费用”

C、“应交税费”

D、“营业税金及附加”

参考答案：B

第3题：

计算应交所得税时,应借( )科目

A.应交税费-应交所得税

B.营业税金及附加

C.管理费用

D.所得税费用

正确答案：D

第4题：

企业委托加工应税消费品，收回后用于继续加工，用于支付给受托方的消费税，应（）。

A．计入委托加工物资的成本

B．记入“应交税费——应交消费税”科目的借方

C．记人“应交税费——应交消费税”科目的贷方

D．记人“营业税金及附加”科目的借方

正确答案：B
企业委托加工应税消费品，收回后用于继续加工，其应交的消费税记人“应交税费——应交消费税”科目的借方，加工后销售时予以抵扣。

第5题：

加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费应计入（）。

A．加工物资成本

B．“主营业务税金及附加”科目的借方

C．“应交税金－应交消费税”科目的借方

D．“应交税金－应交消费税”科目的贷方

正确答案：A
凡属加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入加工物资成本；如果收回的加工物资用于连续生产应税消费品的，应将所负担的消费税先计入“应交税金－应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。

第6题：

企业委托加工应纳消费税产品收回后，如用于继续加工生产应纳消费税产品的，其由受托方代扣代交的消费税，应记入( )。

A．“生产成本”科目的借方

B．“应交税费-应交消费税”科目的借方

C．“委托加工物资”科目的借方

D．“营业税金及附加”科目的借方

正确答案：B
解析：委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代交的消费税计入委托加工物资成本，借记“委托加工物资”等科目，待委托加工应税消费品销售时，不需要再交纳消费税；委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按代扣代交的消费税款，借记“应交税费一应交消费税”科目，待用委托加工的物资生产出应纳消费税的产品销售时，再按抵扣后的数额交纳消费税。

第7题：

加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入（）。

A．加工物资成本

B．“营业税金及附加”科目的借方

C．“应交税费——应交消费税”科目的借方

D．“应交税费——应交消费税”科目的贷方

正确答案：A
凡属加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入加工物资成本；如果收回的加工物资用于连续生产的，应将所负担的消费税先计入“应交税费一应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。

第8题：

销售产品时应交销售税金，应贷记的科目是（）。 A．主营业务收入 B．营业税金及附加 C．应交税费 D．所得税费用

正确答案：C
【考点】应交税费科目
【解析】交营业税、城市维护建设税、教育费附加时，应做的会计分录为：
借：营业税金及附加
      贷：应交税费——应交营业税
                  　　——应交城市维护建设税
                  　　——教育费附加
增值税是价外税，不计入营业税金及附加。故选C。

第9题：

销售产品时应交销售税金，应贷记的科目是（）。

A．主营业务收人

B．营业税金及附加

C．应交税费

D．所得税费用

正确答案：C

第10题：

企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。( )

正确答案：×
【答案】×
【解析】企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记 “应交税费一一应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。

凡是记入“税金及附加”科目的税费，贷方对应的均为“应交税费”科目，同理，凡是记入“应交税费”科目，借方也一定对应“税金及附加”科目。

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