职责分离是一个有效的内部控制系统中的基本概念。然而，内部审计师必

第1题：

第2题：

内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。

• A、完善内部控制系统
• B、建立有效的内部控制系统
• C、建立可行的内部控制系统
• D、建立完美的内部控制体系

第3题：

第4题：

在公司中董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）

• A、将董事会设计的控制付诸实施和监督。
• B、审核经营信息的可靠性和完整性。
• C、确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统。
• D、建立和保持组织文化。

第5题：

审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）

• A、内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。
• B、内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。
• C、内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。
• D、内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。

第6题：

内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是：（）

• A、内部环境中存在欺诈风险
• B、确定某位职员的工作有没有在其规定的职责之内
• C、流程简单的重要程序
• D、流程步骤复杂的过程

第7题：

以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）

• A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
• B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
• C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
• D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。

第8题：

第9题：

根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责？（）

• A、在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合。
• B、每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。
• C、协助设计控制系统以防止舞弊。
• D、评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。

第10题：

以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？（）

• A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
• B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
• C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。
• D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。