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作家辛某得稿酬应纳税所得额为7000元，其缴纳个人所得税适用的税

题目

作家辛某得稿酬应纳税所得额为7000元，其缴纳个人所得税适用的税率为（）。

  • A、20%
  • B、20%，并按应纳税额减征30%
  • C、15%
  • D、30%，并按应纳税额减征20%
参考答案和解析
正确答案:B
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第1题：

个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（ ）

A．正确

B．错误


正确答案：B

第2题：

某青年作家完成一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，已知：稿酬所得适用税率为20%。该作家两次所获稿酬应缴纳的个人所得税是( )元。

A.3360

B.4800

C.3460

D.4660


参考答案：A参考解析：本题考核稿酬所得的个人所得税的计算。(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税;(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)两次合计=2240+1120=3360(元)。

第3题：

关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是( )。

A．稿酬所得应缴纳个人所得税2128元

B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元

C．稿酬所得应缴纳个人所得税3040元

D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元


正确答案：AD

第4题：

国内某作家的一篇小说在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，该作家就稿酬收入需要缴纳个人所得税()元。

A:1209.6
B:576
C:1728
D:796

答案：A
解析：
同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家需要缴纳个人所得税=3600*3*(1-20%)*20%*(l-30%)=1209.6（元）。

第5题：

某作家从出版社获得稿酬5万元，在缴纳个人所得税时适用的项目是（ ）。

A．工资薪金所得

B．劳务报酬所得

C．稿酬所得

D．偶然所得


正确答案：C
根据规定稿酬所得是指因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得收入，因此应属于稿酬所得。

第6题：

作家辛某得稿酬应纳税所得额为87万元，其交纳个人所得税适用的税率为

A、20%

B、20%;并按应纳税额减征30%

C、30%i并按应纳税额减征20%

D、15%


参考答案：B

第7题：

作家李某取得的稿酬应纳税所得额为30万元，其缴纳个人所得税应当适用的税率为（ ）。

A.20％

B.20％，并按应纳税额减征30％

C.15％

D.30％，并按应纳税额减征20％


正确答案：B
【解析】
本题所考查的考点是个人所得税的税率。《个人所得税法》第3条规定：个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5％至45％（税率表附后）。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％至35％的超额累进税率（税率表附后）。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20％。正确答案是B。

第8题：

2005年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税( )元。

A．2240

B．3248

C．3449.6

D．4928


正确答案：C

第9题：

王某2012年3月取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税额为( )元。

A. 2688

B.2880

C.3840

D.4800


正确答案：B
【解析】应纳个人所得税= 20000×(1- 20%)×20%×(1- 30%)+(4000 - 800)×20%=2880（元）。

第10题：

关于李某缴纳个人所得税的说法，正确的为( ).

A. 免征个人所得税
B. 应纳税所得额为400万元
C. 应纳税所得额为300万
D. 应纳税所得额小于300万元

答案：D
解析：
应纳税所得额=财产转让收入一财产原值一合理费用一有关税金=700-300-100-有关税金=300-有关税金＜300
个人所得税的税率为20％。
2013年2月26日，《国务院办公厅关于继续做好房地产市场调控工作的通知》(国办发 f2013]17号)规定：“税务、住房城乡建设部门要密切配合，对出售自有住房按规定应征收的个人所得税，通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的，应依法严格按转让所得的20％计征。

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