在进行计税依据筹划时,下列哪几项是其他项目的筹划()。

题目

在进行计税依据筹划时,下列哪几项是其他项目的筹划()。

  • A、承包经营所得的税收筹划
  • B、承租经营所得的税收筹划
  • C、专利权节税筹划
  • D、递延收入以降低税率
  • E、增加费用扣除
参考答案和解析
正确答案:A,B,C
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第1题:

所得税的基本筹划方法包括( )。
Ⅰ.纳税人身份的筹划
Ⅱ.纳税时间的筹划
Ⅲ.纳税环节的筹划
Ⅳ.计税依据的筹划

A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

答案:B
解析:
所得税的基本筹划方法包括:针对纳税人的筹划和计税依据的筹划。

第2题:

在进行计税依据筹划时,下列哪几项属于稿酬所得的筹划方法()。

  • A、系列丛书筹划法
  • B、再版筹划
  • C、增加前期写作费用筹划
  • D、减少前期写作费用筹划
  • E、单本出版筹划

正确答案:A,B,C

第3题:

在进行计税依据筹划时,下列哪几项属于稿酬所得的筹划方法()。

A.系列丛书筹划法

B.再版筹划

C.增加前期写作费用筹划

D.减少前期写作费用筹划

E.单本出版筹划


正确答案:ABC

第4题:

纳税筹划的主体是()。

  • A、征税主体
  • B、纳税主体
  • C、计税依据
  • D、征税对象

正确答案:B

第5题:

消费税委托加工的计税依据是什么?如何利用委托加工方式进行税收筹划?


正确答案: (1)委托加工的从价计征的应税消费品,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。所谓“同类消费品的销售价格”,是受托方当月或最近时期销售的同类应税消费品的销售价格。如果同类消费品的销售价格高低不同,应按销售数量加权平均计算。“组成计税价格”的计算公式为:
组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
其中,“材料成本”虽指委托方所提供的加工材料的实际成本;“加工费”是指受托方向委托方收取的全部费用,包括代垫辅助材料的实际成本。委
托加工的从量计征的应税消费品,计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。
委托加工的粮食白酒和薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据为委托方收回数量,从价定率计税办法的计税依据按我国《消费税暂行条例》及其有关规定执行。
(2)由于委托加工的应税消费品与自行加工的应税消费品的计税依据不同,委托加工时,受托方(个体工商户除外)代收代缴税款,计税依据为同类产品销售价格或组成计税价格;自行加工时,计税依据为产品销售价格。在通常情况下,委托方收回委托加工的应税消费品后,要以高于成本的价格售出。不论委托加工费大于或小于自行加工成本,只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售价格,委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。对委托方来说,其产品对外售价高于收回委托加工应税消费品的计税价格部分,实际上并未纳税。
作为价内税的消费税,企业在计算应税所得时,消费税可以作为扣除项目,因此,消费税的多少,会进一步影响所得税,进项影响企业的税后利润和所有者权益。
在各相关因素相同的情况下,自行加工方式的税后利润与半委托加工方式税后利润相同。一般情况下,自行加工的费用通常大于委托加工所支付的费用,在这种情况下,可选择委托加工方式。
需要注意的是,由于税法只规定了七类应税消费品在委托加工环节由受托方代收代缴的消费税可以在计税时准予从应纳税额中扣除,除此之外的其他消费品在委托加工环节由受托方代收代缴的消费税则不能在计税时准予从应纳税额中扣除,这时便存在重复征税问题,因此对此类消费品来说,委托加工方式税负显然较重。如对酒类产品生产企业外购或委托加工已税酒和酒精,用于连续生产时,不得抵扣已纳消费税,这部分消费税应转为原材料成本,从而减少了企业的利润。如果企业自己加工生产(如酒精—白酒—药酒等),则减少重复征税,只在最后终产品销售环节计算一次消费税,从而节约外购或委托加工环节所纳消费税。只要最终售价高于委托加工产品的计税价格,选择直接加工成成品比加工成半成品税负要轻;自行加工方式比委托加工成半成品的方式税负要轻,因此,如果企业不具备自行加工的能力,可通过与其他企业合并的形式,转变为统一核算的纳税人,从而实现节税的目的。
因此,由于应税消费品加工方式不同而使纳税人税负不同,纳税人可以选择合理的加工方式进行税务筹划。

第6题:

在进行计税依据筹划时,下列哪几项是劳务报酬所得的筹划方法()。

  • A、分项计算筹划法
  • B、支付次数筹划法
  • C、费用转移筹划
  • D、充分利用国家优惠政策
  • E、降低适用税率法

正确答案:A,B,C,D

第7题:

在日常税收筹划过程中,我们可以从()方面来进行计税依据的税收筹划。

  • A、推迟计税依据实现
  • B、设法压缩计税依据
  • C、提前实现获利年度
  • D、减少企业筹建期间的费用

正确答案:A,B

第8题:

关于纳税筹划,下面哪一项表述错误()

A.纳税筹划有降低税负的目的

B.纳税筹划目的是事后补救

C.政策寻租,政策利用,政策规避三者互补,共同成为纳税筹划的手段

D.纳税筹划具有全局性


正确答案:B

第9题:

对外商投资企业和外国企业所得税计税依据的筹划,关键在两个方面,即时间上推移和数量上减少。因此,在外商投资企业和外国企业生产经营的各环节都可以进行计税依据的筹划。


正确答案:正确

第10题:

纳税筹划的主体是()。

  • A、纳税人
  • B、征税对象
  • C、计税依据
  • D、税务机关

正确答案:A

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