某企业为增值税一般纳税人,2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元,该企业当期准予扣除的进项税额是( )。
第1题:
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。 ( )
A.正确
B.错误
第2题:
对于增值税的一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农产品,准予按照买价和17%的扣除率计算进项税额。( )
第3题:
某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者,又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7,每吨化肥的不含税售价为2 500元、成本为1 755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。
近日,该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈,期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的阿题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策,该总经理发了一封电子邮件,请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下:
(1)对销售给农业生产者和化工企业的化肥,放弃免税优惠与享受免税优惠相比,增值税的计算有何区别?
(2)以100吨化肥(30吨售给农业生产者,70吨售给化工企业)为例,分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这l 00吨化肥的毛利润,从而得出放弃免税销售是否更为有利?(说明:因农业生产者为非增值税纳税人,放弃免税后,为不增加农民负担,销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元/吨,销售给化工企业的不含税售价为2 500元/吨。)税法试题卷第l2页(共17页)
(3)假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元/吨,销售给化工企业的不含税售价为2 500元/吨,以销售总量100吨为例,请计算对农业生产者的销量超过多少时,放弃免税将对企业不利?
(4)如放弃免税有利,可以随时申请放弃免税吗?
(5)如申请放弃免税,需要履行审批手续还是备案手续?
(6)如申请放弃免税获准后,将来可随时再申请免税吗?有怎样的限定条件?
(7)如申请放弃免税获准后,可开具增值税专用发票吗?
(8)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?
(9)如申请放弃免税获准后,以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额?
要求:假定你为该注册会计师,请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的,请列明计算步骤。)
第4题:
第5题:
某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元,农产品的人账成本是()元。
A.11050
B.8500
C.76500
D.73950
第6题:
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。( )
此题为判断题(对,错)。
第7题:
某企业为增值税一般纳税人,2009年1月份向农业生产者购进免税农产品100万元,当月销售货物取得不含税销售额200万元,销售的货物适用13%的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
要求:根据以上条件,计算该企业7月份增值税应纳税额。
第8题:
一般纳税人未取得增值税专用发票但允许抵扣进项税额的项目包括()
A、购买或销售货物所支付的运费
B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C、烟叶收购单位向烟农收购烟叶
D、生产企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
第9题:
第10题:
某企业为增值税一般纳税人,2006年1月购进材料共取得进项税12000元,其中2000元进项税直接用于应税项目;1000元进项税直接用于免税项目,其余部分无法准确划分。当月实现增值税应税收入80000元,免税收入20000元,请计算当月应缴增值税额