公益救济性捐赠支出在税务上应如何处理？

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公益救济性捐赠支出在税务上应如何处理？

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第1题：

该企业2009年可以扣除的公益救济性捐赠为( )万元。

A．100

B．14.4

C．18.53

D．17.24

正确答案：C
解析：会计利润总额=100+3+117÷1.17-15-60+26.4=154.4(万元)

第2题：

金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10%。()

正确答案：错

第3题：

个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不超过其应纳税所得额( )的部分可以据实扣除。

A．0.03

B．0.3

C．0.2

D．0.1

正确答案：B
解析：个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的，可以据实扣除，超过的部分不得扣除。

第4题：

注册税务师审核营业外支出税前扣除时，应当注意以下（）项目的处理。

A．非公益救济性捐赠

B．固定资产的日常修理支出

C．对境内公益救济性捐赠超过限额的部分

D．各项行政罚款

E．业务招待费

正确答案：ACD
选项A、C、D是营业外支出的核算范围，不得在税前扣除，注册税务师审核时需要特别关注；选项B、E应计入管理费用科目，不在营业外支出科目中核算。

第5题：

公益救济性捐赠准予扣除的限额是( )万元。

A．6.98

B．5.98

C．4.98

D．5.88

正确答案：D
解析：用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。应纳税所得额=7000-6600-60-47-40-[100-(27-24)]+40(捐赠款)=196万元，公益救济性捐赠准予扣除的限额=196×3%=5.88万元。

第6题：

在公益性、救济性捐赠的检查时，应检查( )科目。

A．管理费用

B．财务费用

C．其他业务支出

D．营业外支出

正确答案：D
解析：审查公益性、救济性捐赠的真实性时，应通过“营业外支出”科目，调阅支付凭证，审查捐赠的对象、金额、列支单据及现金支出凭据，判断其真实性。

第7题：

各项公益性、救济性捐赠不能在所得税前扣除的。()

参考答案：×

第8题：

根据企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列项目中，其税务处理一致的有( )。

A．职工福利费税前扣除方法

B．西部大开发的税收优惠政策

C．公益、救济性捐赠处理方法

D．接受货币资产捐赠的处理方法

E．弥补以前年度亏损的处理方法

正确答案：DE

第9题：

内、外资企业缴纳所得税时，对下列事项处理不同的有（）。

A．净损失税前扣除

B．工资、薪金税前扣除

C．公益、救济性捐赠

D．三新费用加扣的处理方法

正确答案：BC
B中内资有计税工资的限制，外资按实付工资来；C中内资有扣除比例，外资全额扣除

第10题：

某金融企业2012年纳税调整前所得为2000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为()万元。

A:820
B:30
C:80
D:240

答案：C

解析：

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，即240万元(2000*12%)，准予扣除。则该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为80万元。

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