在国际税法规范中，下列说法中正确的有（）。A、税收转让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加B、当国际税收协定与国内税法冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整、修改税法C、各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权D、国际税收协定的签定可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇E、国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

题目

在国际税法规范中，下列说法中正确的有（）。

A、税收转让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
B、当国际税收协定与国内税法冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整、修改税法
C、各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权
D、国际税收协定的签定可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
E、国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

参考答案和解析

正确答案:A,B,C,D

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第1题：

在国际税法规范中，下列说法正确的有（）。

A．税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加

B．当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法

C．各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

D．国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

E．国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

正确答案：AC
选项B，当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整修改税法；选项D，国际税收协定的签订不可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇，当对于这种情况，国际上按“孰优”原则处理，即税收协定不能限制各国修改税收优惠办法；选项E，国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区。

第2题：

关于税收协定的说法，错误的是( )。

A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

答案：B

解析：

税收协定与国内税法的关系: ( 1 )税收协定具有高于国内税法的效力; (2)税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法; (3 )税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。并没有限定税收协定不能和国内税法相矛盾冲突的说法，当两者存在冲突时，应遵循税收协定高于国内税法效力原则。

第3题：

在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。

A．税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税方法，它只是抵免法的附加

B．当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法

C．国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

D．国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

正确答案：A
解析：当国际税收协定与国内税法发生冲突时，在税收协定的适用范围内，以税收协定的条文为准实施涉外税收征收管理，所以选项B错误。国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇，选项C错误。国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区，注意是“直接税”而非“间接税”，选项D错误。

第4题：

下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（　　）。

A.国际税收协定是以国内税法为基础的
B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务
C.避免或防止国际间的偷税.逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价
D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果

答案：A,B,C

解析：

选项D：尽管国际避税是一种不违法行为，但该行为给政府税收收入造成的有害后果与非法的偷税行为是一样的。

第5题：

（根据2018年教材本题知识点已移至税法二）关于税收协定的说法，错误的是（　　）。

答案：B

解析：

税收协定与国内税法的关系：（1）税收协定具有高于国内税法的效力；（2）税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法；（3）税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。并没有限定税收协定不能和国内税法相矛盾冲突的说法，当两者存在冲突时，应遵循税收协定高于国内税法效力原则。

第6题：

下列关于税收协定的说法，正确的有()。

A、税收协定具有高于国内税法的效力
B、税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
C、税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
D、税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定
E、税收协定的主要内容是税收情报交换

答案：A,B,C

解析：

税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是双边税收协定；税收情报交换是国际反避税合作的主要内容。

第7题：

下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

答案：C

解析：

选项C：税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

【知识点】其他

第8题：

国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（）。

A．国际税收协定最典型的形式是"OECD范本"和"联合国范本"

B．一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

C．国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

D．实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

E．国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

正确答案：ABD

第9题：

下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（　　）。

A.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务
B.国际税收协定是以国际税法为基础的
C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价
D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果

答案：A,C

解析：

选项B：国际税收协定是以国内税法为基础的；选项D：尽管国际避税是一种不违法行为，但该行为给政府税收收入造成的有害后果与非法的偷税行为是一样的。

第10题：

下列关于国际税收协定与国内税法关系的说法正确的是（）。

A、国际税收协定与国内税法具有同等的法律效力
B、国内税法的法律效力优于国际税收协定
C、国际税收协定可以约束一国对其国内税法进行修改
D、当国际税收协定与国内税法不一致时，应适用“孰优原则”

正确答案:A,D

题目

参考答案和解析

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