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某个体工商户为小规模纳税人，2013年8月取得交通运输服务收入2

题目

某个体工商户为小规模纳税人，2013年8月取得交通运输服务收入20000元（含税），该个体工商户当月应缴纳增值税是（）。

  • A、应缴纳增值税600元
  • B、应缴纳增值税2200元
  • C、应缴纳增值税1981.98元
  • D、无需缴纳增值税
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第1题：

关于增值税小规模纳税人，下列说法中不正确的有（　）。


A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的其他个人可按一般纳税人纳税

B.非企业性单位、不常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

C.小规模纳税人不能使用增值税专用发票

D.小规模纳税人销售货物的征收率为3%

E.一般情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

答案：A,C
解析：
本题考查小规模纳税人。

选项A错误，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

选项B正确，非企业性单位、不常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

选项C错误，小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票。

选项D正确，小规模纳税人销售货物的征收率为3%

选项E正确，一般情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

第2题：

某饭店是按月纳税的增值税小规模纳税人，2020年2月餐饮服务收入20.6万元，开具了增值税普通发票；出租不动产收入105万元，未开具发票；该饭店选择享受税收减免优惠政策，饭店2020年2月取得的收入应缴纳的增值税是（ ）万元。

A.0
B.5
C.3.66
D.5.6

答案：B
解析：
自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。该饭店选择享受税收减免优惠政策，餐饮服务属于生活服务中的餐饮住宿服务。2020年2月，纳税人提供餐饮服务收入免征增值税。该饭店2020年2月销售额=20.6+105/（1+5%）=120.6（万元），当月没有发生销售不动产行为，合计月销售额超过10万元，不适用免征增值税政策。该饭店2020年2月取得的收入应缴纳的增值税是105÷（1+5%）×5%=5（万元）。

第3题：

2019年1月,某建筑业小规模纳税人(按月纳税)取得建筑服务收入20万元,同向其他建筑企业支付工程分包款12万元,则该纳税人应缴纳地方教育附加( )万元。

A.0.012

B.0.0048

C.0

D.0.006


答案：C

第4题：

关于小规模纳税人应纳税额的确认,下列浣法正确的有()

A.小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额○
B.小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
C.房地产开发全业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照3%的征收率计税
D.小规模纳税人出租其取待的不动产(不含个人出程住房),应按照5%的征收率计算应纳税额
E.小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额

答案：A,B,D
解析：
选项C:房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照5%的征收率计税;选项E∶小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。

第5题：

（2012年）某汽修厂为增值税小规模纳税人，2019年2月取得修理收入为160000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂2月份应缴纳增值税（　）元。

A.6747.57
B.4757.28
C.4805.83
D.3252.43

答案：B
解析：
应缴纳的增值税＝160000÷（1＋3%）×3%＋5000÷（1＋3%）×2%＝4757.28（元）

第6题：

关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法正确的有（ ）。

A.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
B.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税
D.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额
E.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

答案：A,B,D
解析：
选项C：房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税；选项E：小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

第7题：

某小规模纳税人2019年5月取得快递服务取得价税合计收入（下同）100000元，转让自自己使用过的小货车1辆取得转让收入15450元，当月还转让自己使用过的作为低值易耗品的货架，共取得收入3515元。已知小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减免税优悳，该小规模纳税人当期应缴纳的増值税为（）元

A.3465
B.3315
C.3568.8
D.3362.2

答案：B
解析：
该小规模纳税人当期应纳增值税=（100000+3515）/（1+3%）×3%+15450/（1+3%）×2%=3315（元）

第8题：

某小规模纳税人2019年1月在国内销售货物4万元,销售服务3万元,销售不动产2万元,合计内销售额为9万元,则下列说法中,正确的是( )。

A.销售货物和销售服务取得的销售额7万元，可享受小规模纳税人免税政策

B.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，可享受小规模纳税人免税政策

C.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，不得享受小规模纳税人免税政策

D.以上说法都不对


正确答案：B

第9题：

某小规模纳税人2019年5月提供快递服务取得价税合计收入（下同）100000元，转让自己使用过的小货车1辆，取得转让收入15450元，当月还转让自己使用过的作为低值易耗品管理的货架，共取得收入3515元。已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税优惠，该小规模纳税人当期应缴纳的增值税为（ ）元。

A.3465
B.3315
C.3568．8
D.3362．62

答案：B
解析：
该小规模纳税人当期应纳增值税=（100000+3515）／（1+3％）×3％+15450／（1+3％）×2％=3315（元）。
【知识点】增值税应纳税额的计算

第10题：

（）是符合办理停业登记的纳税人。

  • A、查账征收的个体工商户
  • B、定期定额征收的个体工商户
  • C、增值税一般纳税人
  • D、增值税小规模纳税人

正确答案:B

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