试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外

题目

试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的()款后的余额为销售额。

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第1题:

一般纳税人销售其试点前自建的不动产,采用的增值税政策是(??? )。

A.可以选择简易计税,以全部价款和价外费用减去成本为销售额,按5%征收率计税
B.可以选择简易计税,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税
C.应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用为销售额计税
D.应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税

答案:B
解析:
一般纳税人销售其试点前自建的不动产,可以选择简易计税,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税。

第2题:

下列关于增值税计税销售额的表述中,正确的有( )。

A.航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费
B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.建筑企业提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

答案:A,C,D
解析:
本题考核增值税计税销售额。选项B:经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

第3题:

()以全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额.

A、一般纳税人提供客运场站服务

B、旅游服务

C、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方法的

D、经纪代理服务


正确答案:C
解析:纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方法的以全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。

第4题:

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的,应预缴的税款为( )。

A.全部价款和价外费用÷(1+适用税率)×2%
B.(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+适用税率)×2%
C.(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+适用税率)×3%
D.(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+征收率)×3%

答案:B
解析:
一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+适用税率)×2%

第5题:

根据增值税法律制度的规定,下列关于营改增行业销售额的表述中,不正确的是()

A.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的 余额为销售额
B.试点纳税人提供旅游服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,不得扣除任何费用
C.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除 外)以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

答案:B
解析:
选项 B,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向 旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支 付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

第6题:

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按( )的预征率计算应预缴税款。

A.1.5%
B.2%
C.3%
D.5%

答案:C
解析:
一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按3%的预征率计算应预缴税款。

第7题:

关于增值税销售额的规定,下列说法正确的有( )。

A.航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额,包括机场建设费

B.纳税人提供旅游服务,可以选择以全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

D.纳税人提供劳务派遣服务,按照一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额

E.纳税人提供签证代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额

答案:B,C,D,E
解析:
选项A:航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

第8题:

下列关于建筑服务征收增值税的表述中,错误的是( )。

A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税

B.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税

C.一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额


答案:D

第9题:

下列关于增值税计税销售额的说法,不正确的是( )。

A.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
B.经人民银行.银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息).发行债券利息后的余额作为销售额
C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D.一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

答案:A
解析:
自2018年1月1日起,航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。

第10题:

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,预缴税款正确的是()。

  • A、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款 
  • B、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
  • C、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用,按照2%的预征率计算应预缴税款
  • D、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用,按照3%的征收率计算应预缴税款

正确答案:A,B

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