供应商采用一般计税方法的一般纳税人并提供增值税专用发票,其采购成

题目

供应商采用一般计税方法的一般纳税人并提供增值税专用发票,其采购成本是多少?()

  • A、采购成本=采购价格/(1+3%)
  • B、采购成本=采购价格/(1+适用税率)
  • C、采购成本=采购价格/(1+13%)
  • D、采购成本=采购价格/(1+6%)
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第1题:

一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。( )


答案:错
解析:
本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。一般纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

第2题:

下列选项中,说法正确的是( )。

A.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法
B.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
C.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
D.建筑施工企业属于一般纳税人,税率为12%
E.一般纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

答案:A,B,C
解析:
知识点:安装工程预算定额。建筑施工企业属于一般纳税人,税率为11%。财政部税务总局关于调整增值税税率的通知【财税(2018)32号】规定:纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用11%税率的,税率分别调整为10%。参见教材P49。

第3题:

下列关于建筑服务征收增值税的表述中,错误的是( )。

A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税

B.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税

C.一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额


答案:D

第4题:

一般纳税人适用简易办法计税的,能否开具增值税专用发票?


正确答案:除以下情形之外,按简易办法计税的都可以开具专票:
(1)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票。
(2)纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。
(3)销售自己使用过的固定资产,减按2%征税的。

第5题:

在计算增值税时,下列说法正确的选项有( )。

A.小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
B.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
C.一般纳税人发生应税行为只能用简易计税方法计税
D.一般纳税人发生应税行为不能用一般计税方法计税

答案:B
解析:
考点:增值税。增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

第6题:

(2019年)一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。( )


答案:错
解析:
以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

第7题:

下列情形可以开具增值税专用发票的是( )。

A.房地产公司采用简易计税方式销售的新房
B.一般纳税人销售免税料件
C.一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产
D.一般纳税人提供餐饮服务

答案:C
解析:
一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产,按13%税率计征增值税,可以开具增值税专用发票。选项A、B、D都属于税法规定的不得开具增值税专用发票的情形。

第8题:

根据税法规定,“简易计税”明细科目核算的业务包括()。

A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

答案:A,B,C,D
解析:
“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务,应计入“应交税费——应交增值税”科目。

第9题:

根据税法规定,“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括( )。

A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

答案:A,B,C,D
解析:
“应交税费——简易计税”科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务,应计入“应交税费——应交增值税”科目。

第10题:

一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税方法的,是否可以开具增值税专用发票?


正确答案:根据财税2016 36号文件第五十三条规定,纳税人发生应税行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
〔一〕向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产;
〔二〕适用免征增值税规定的应税行为。
因此,一般纳税人销售建筑服务适用简易计税方法的,不属于不得开具增值税专用发票情形的,就可以自行开具增值税专用发票。

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