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下列选项中说法正确的有（）。A、贷款服务全额计税B、贷款服务差额计税C、直接收款的金融服务全额计税D、直接收款的金融服务差额计税

题目

下列选项中说法正确的有（）。

  • A、贷款服务全额计税
  • B、贷款服务差额计税
  • C、直接收款的金融服务全额计税
  • D、直接收款的金融服务差额计税
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第1题：

（2017年）下列应税货物或应税服务中，纳税人可以选择使用增值税简易计税方法计税的有（　）。
　　

A.典当业销售死当物品
B.自来水公司销售自来水
C.商业银行提供贷款服务
D.为甲供工程提供的建筑服务

答案：A,B,D
解析：
选项C，适用一般计税方法。

第2题：

下列关于增值税计税销售额的说法正确的是（ ）。

A.房地产企业一般纳税人采用一般计税方法销售房地产销售额为全部销售收入
B.贷款服务的销售额为利息收入全额
C.经纪代理服务的销售额为收入全额
D.一般融资租赁服务的销售额为收入扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额

答案：B
解析：
选项A：房地产企业一般纳税人采用一般计税方法销售房地产销售额为收入扣除土地价款后的差额；选项C：经纪代理服务的销售额为收入扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费后的余额；选项D：一般融资租赁服务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额。

第3题：

金融服务包括()

A、贷款服务

B、直接收款金融服务

C、保险服务

D、金融商品转让


正确答案：ABCD

第4题：

建安企业清包方式提供建安服务，简易办法计税，有部分业务进行分包，预缴时扣除分包款，总包公司是否可以就全额开具增值税专用发票？还是差额开具？


正确答案:就全额开具全额开票，差额征税。

第5题：

根据增值税法律制度的规定，下列销售行为中，以差额计税确定销售额的有（　　）。

A.甲建材公司提供建筑服务使用简易计税办法的
B.旅游公司提供旅游服务，选择以差额计税的
C.金融商品转让
D.房地产开发企业（一般纳税人）销售其开发的房地产项目（选择简易计税办法的老项目除外）

答案：A,B,C,D
解析：
选项A：纳税人提供建筑服务使用简易计税办法的，以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额；选项B：旅游服务选择以差额计税的，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项C：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；选项D：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

第6题：

下列一般纳税人计税规则说法不正确的是（　）。
　

A.经纪代理服务应以扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费之后的差额计税
B.建筑服务简易计税应以扣除分包款之后的差额计税
C.贷款服务应以利息收入扣除利息支出后的差额计税
D.航空公司销售额不包括代收的机场建设费和代售其他企业客票代收转付的价款

答案：C
解析：
贷款服务应以利息收入全额计税。

第7题：

下列行为在计算增值税销项税额时，可按照差额确定销售额的是（　）。

A.转让金融商品
B.经纪代理服务
C.房地产开发企业销售其开发的房地产项目,选择简易计税方法的
D.提供建筑服务适用简易计税方法的

答案：A,B,D
解析：
房地产开发企业销售其开发的房地产项目,选择一般计税方法，可以按照差额确定销售额，选择简易计税方法，不能按照差额确定销售额。

第8题：

关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（　）。

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
C.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
D.贷款服务以实收和应收未收利息之和为计税销售额
E.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

答案：A,B,E
解析：
选项C为差额计税项目；选项D，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

第9题：

纳税人提供的下列服务，在计算销项税额时可以差额计税的有（ ）。

A.经纪代理服务
B.融资性售后回租服务
C.咨询服务
D.人力资源外包服务
E.旅游服务

答案：A,B,D,E
解析：
选项C，纳税人提供咨询服务全额计税。

第10题：

下列项目可以差额计算缴纳增值税的有（）。

  • A、融资租赁服务
  • B、建筑服务适用简易计税方法的
  • C、金融商品转让
  • D、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的

正确答案:A,B,C,D

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