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纳税评估人员在评估企业技术开发费加计扣除时可以享受的相关费用时，可以享受税前加计扣除的为（）。A、外聘教授的技术支持费B、研发大楼的折旧金额C、研发人员的各项保险费用D、研发成果的论证费用

题目

纳税评估人员在评估企业技术开发费加计扣除时可以享受的相关费用时，可以享受税前加计扣除的为（）。

  • A、外聘教授的技术支持费
  • B、研发大楼的折旧金额
  • C、研发人员的各项保险费用
  • D、研发成果的论证费用
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第1题：

可以加计扣除的研发费用具体范围有()。

A.人员人工费用

B.直接投入费用

C.折旧费用

D.会议费、差旅费


参考答案：ABCD

第2题：

企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出，可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有（　　）。

A.与研发活动直接相关的技术报告资料费
B.从事研发活动直接消耗的动力费用
C.专用于研发活动的非专利技术的摊销费用
D.聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用
E.研发成果的鉴定费用

答案：A,B,C,E
解析：
本题的考核点是加计扣除的范围。如果是与研发活动直接相关的费用，那么是可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的，但是选项D：聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用不属于与研发直接相关的费用，所以不适用加计扣除政策。

第3题：

下列选项中有限制的在企业所得税前加计扣除的是( )。

A、研发人员的工资薪金支出

B、单位价值10万以下的研发测试关键仪器设备费

C、其他相关费用

D、调研费


参考答案：C

第4题：

根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（　　）。

A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

答案：C,D
解析：
按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

第5题：

下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（ ）。

A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除
B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
C.自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

答案：C
解析：
选项A，自2018年1月1日至2020年12月31日，一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；选项B，科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销；选项D，符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

第6题：

关于研发费用加计扣除的说法，正确的有()。

A.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

B.企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除

C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

D.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除


参考答案：AD

第7题：

根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。

A:企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除
B:企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C:企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D:企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
E:研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

答案：B,D,E
解析：
企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除;对于企业委托外单位开发的研发费用，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

第8题：

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。下列表述中不符合现行研发费用加计扣除政策的是:

A.适用于会计核算健全、查账征收的居民企业

B.可与其他企业所得税优惠叠加享受

C.所有行业适用研发费用加计扣除政策

D.盈利企业和亏损企业都可享受


答案：A

第9题：

下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的支出是（ ）。

A.外聘研发人员的劳务费用
B.试制产品的检验费
C.用于研发活动的设备购置费
D.失败的研发活动所发生的研发费用

答案：C
解析：
选项C，用于研发活动的设备折旧费可以加计扣除，设备购置费需要判定单位价值是否满足一次性扣除的规定，不能直接判定符合加计扣除政策。

第10题：

下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有(　)。

A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
E、娱乐业适用税前加计扣除政策

答案：A,C,D
解析：
选项B，自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E，娱乐业不适用税前加计扣除政策。

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