下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣

外商投资企业的镜外所得已在境外实际缴纳的所得税款，在境内计算缴纳所得税时，( )。

A．若低于扣除限额，可以在应纳税总额中，据实扣除

B．超过扣除限额的，其超出部分在不短于5年期限内平均列入费用

C．超过扣除限额的，其超出部分不得作为费用列支

D．超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过5年

E．超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过3年

下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。

A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

B．向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

C．业务招待费超过税法规定标准的部分

D．广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

E．超标准的公益性捐赠

企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。

A．列为当年费用支出

B．从本年度的应纳所得税额中扣除

C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年

D．从以后年度境外所得中扣除

企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）。

A．列为当年费用支出

B．从本年度的应纳所得税额中扣除

C．用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年

D．从以后年度境外所得中扣除

此题为判断题(对，错)。

下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。

A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

B．烟草企业的广告费和业务宣传费支出

C．业务招待费超过税法规定标准的部分

D．服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

E．公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分( )。

A．列为当年费用支出

B．从本年度的应纳税所得额中扣除

C．从以后年度的境外所得中扣除

D．在以后5年内用超过扣除限额的余额补扣

企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是( )。

A．作为本年度抵免税额扣除

B．列为当年和以后年度的费用支出

C．无限期向以后纳税年度结转

D．不能作为当年费用支出，也不能作为税额扣除，但可用后续5年的扣除限额余额补扣

A.税法规定超过比例允许结转到以后年度扣除的部分形成暂时性差异，借记“递延所得税资产”科目，贷记”所得税费用”科目

B.税法规定超过比例允许结转到以后年度扣除的部分形成暂时性差异，借记“所得税费用”科目，贷记”递延所得税资产”科目

C.结转到以后年度扣除的部分形成的暂时性差异在以后期间实际扣除时，借记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税资产”科目

D.结转到以后年度扣除的部分形成的暂时性差异在以后期间实际扣除时，，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用”科目

下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。

A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2．5%的部分

B．赞助费支出

C．业务招待费超过税法规定标准的部分

D．服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

E．公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分